臨近年末，面對一整年的賬務，你們是不是頭都要大了？
期末的業務處理是非常系統的，如果掌握了期末的業務處理流程再熟記其賬務處理，相信怎樣都不會出錯啦！
本篇文章總結了期末處理的所有相關賬務處理，絕對滿滿的乾貨！一起來看。
1
計提折舊
借：製造費用——折舊
貸：累計折舊
2
長期待攤費用攤銷
例：攤銷辦公室房租
借：管理費用——裝修費攤銷
貸：長期待攤費用——辦公室裝修
3
無形資產攤銷
例：攤銷辦公軟體費用
借：管理費用——無形資產攤銷
貸：累計攤銷——財務軟體
4
計提工資、社保、公積金
1、計提工資
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
製造費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保
借：管理費用——社保
銷售費用——社保
製造費用——社保
貸：應付職工薪酬——社保
3、計提住房公積金
借：管理費用——住房公積金
銷售費用——住房公積金
製造費用——住房公積金
貸：應付職工薪酬——住房公積金
5
結轉增值稅
1、當月應交未交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
2、當月多交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅—轉出多交增值稅
6
計提附加稅
注意：附加稅按當月應交增值稅和消費稅的金額計算，其中：城市維護建設稅7%（市區）、5%（縣城、建制鎮）、1%（不在市區、 縣城或建制鎮）；教育費附加3%；地方教育附加2%。
借：稅金及附加——城市維護建設稅
稅金及附加——教育費附加
稅金及附加——地方教育附加
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
7
計提所得稅
每季度末計提
借：所得稅費用——當期所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
8
期末損益結轉
（一）收入、利得類科目的結轉
收入、利得類科目主要有：主營業務收入、其他業務收入、投資收益等科目。企業日常經營中，收入、利得類科目的發生額一般在貸方。
1、借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸：本年利潤
2、借：投資收益
貸：本年利潤
或者
借：本年利潤
貸：投資收益
3、借：公允價值變動損益
貸：本年利潤
或者
借：本年利潤
貸：公允價值變動損益
（二）費用、損失類科目的結轉
費用、損失類科目主要有主營業務成本、管理費用、銷售費用等科目， 發生額一般在借方。
期末，將費用、損失類科目轉入“本年利潤”科目的借方。在損益結轉之前，一定要記得先檢查當月應計提的折舊、攤銷、工資、 稅費，應結轉的產品成本等業務都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結轉後，收入、利得、費用、損失類科目的餘額為零。
1、借：本年利潤
貸：主營業務成本
2、借：本年利潤
貸：銷售費用
管理費用
財務費用
3、借：本年利潤
貸：稅金及附加
4、借：本年利潤
貸：資產減值損失
或者
借：資產減值損失
貸：本年利潤
5、借：本年利潤
貸：所得稅費用
6、借：本年利潤
貸：營業外支出
7、借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
9
結轉本年利潤
年度終了，企業應將全年實現的淨利潤、自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，並將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的餘額轉入“未分配利潤”明細科目。
結轉後，“未分配利潤”明細科目的貸方餘額就是累計未分配的利潤數額，如為借方餘額，則表示累計未彌補的虧損數額。結轉後，本年利潤科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無餘額。
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
或者
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
10
提取盈餘公積
法定盈餘公積=稅後利潤×10%
任意盈餘公積=稅後利潤×公司規定比例
借：利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配——提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積——提取法定盈餘公積
盈餘公積——提取任意盈餘公積
11
利潤分配
損益結轉後，如果本年利潤科目的餘額在貸方，則證明企業當期的經營盈利；如果本年利潤科目的餘額在借方，則代表企業當期是經營虧損。
一般於年末，企業無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的餘額轉到 “利潤分配”科目中。
（一）計算可供分配利潤
企業可供分配的利潤=淨利潤+年初未分配利潤+盈餘公積補虧+其他調整因素
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
（二）提取盈餘公積
（三）分配利潤（或股利）
利潤分配，是將企業實現的淨利潤，按照國家財務制度規定的分配形式和分配順序，在企業和投資者之間進行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。要在提取公積金之後。股利（利潤）的分配應以各股東（投資額）成正比。
借：利潤分配——應付現金股利
貸：應付股利
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——應付現金股利
（四）結轉利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配——提取任意盈餘公積
利潤分配——應付股利