一提到財務報表，大多數人會認為那是比“天書”還難的東西。所以對大多數人來說，要“愛上”財務，愛上財務報表真的“好難”。

1、企業管理者不懂財務報表行不行？

馬雲當初在美國路演時，要做的事情，除了講他的“China Dream”和“China Story”之外，還要和上千名美國投資專家（財務專家）探討阿里巴巴當時的財務報表和財務狀況以及未來的財務報表和財務狀況。

與馬雲的“中國夢”相比，投資人更關心阿里巴巴能不能賺到錢，能賺多少錢。如果馬雲不懂財務報表，我想在眾多投資人面前，他也不會如此胸有成竹，信心百倍。

對於企業管理者而言，不愛財務報表是不行的。可財務報表又如此讓人難以動情愛上它，怎麼辦呢？

真實的財務報表是不是真的那麼艱澀難懂呢？很多財務專家或專業財務人士喜歡用特別嚴謹的專業方式來解釋和分析財務報表，導致財務分析乏味難懂；而會計人員更喜歡用又“借”又“貸”的方式解釋報表，讓讀者不明所云。

這讓我想起有段時間特別流行的“甄環體”，比如要說“蛋糕真好吃，我還要再吃一塊”，偏要說得風情萬種：

“咦，你今兒買的蛋糕是極好的，厚重的芝士配上濃郁的慕斯，是最好不過的了。我願多品幾口，雖會體態漸腴，倒也不負恩澤。”

本文中，我這個不太學究的專業財務人員，會用“嘮家常”的方式跟大家“嘮嘮”比天書還難的財務報表，希望可以給你“一語驚醒夢中人”的感覺，讓你愛上重要的財務報表。

2、與財務報表的第一次邂逅，聊什麼？

我們經常提到的財務報表主要有三張“資產負債表”、“利潤表”和“現金流量表”。這三個報表是企業管理中最常被用到的。

這三份報表的功能各不相同，它們將企業的各個方面的情況進行了高度的概括和總結，企業管理人員可以通過分析和解讀報表進行全方位的企業管理。接下來，我簡單介紹一下這三個報表：

1、資產負債表

資產負債表主要用來記錄企業的資產和負債情況。

舉例：比如你手頭有200萬元現金；打算在清華大學五道口買一套10平方米學區房，若每平方米價值30萬元，那這套學區房總價300萬元。而你沒有足夠資金，需要向銀行貸款100萬元。

雖然百萬元貸款可能需要到你的孫輩才可以還清，但你覺得住在清華腳下，對孩子教育好處多多，很可能造就兩代精英，這個交易還是很值得的，於是便買下。

歡喜之餘，得盤算一下你的資產和負債狀況。

你支付了所有的積蓄，買了房子，現在，你的資產就是這套10平方米，只夠放下一張床的房子，共計300萬元；與資產相對應的是負債，負債就是你向銀行借的100萬元借款；而這時候還有一樣東西，叫所有權，即你對這套房子擁有的權利，價值是當時的投資200萬元。

所以根據上面的分析，你的資產負債表上，資產300萬元，負債100萬元；所有者（你）對房子所擁有的權利價值，財務管理上稱之為所有者權益——200萬元。這就是你的資產負債表。

簡而言之，資產負債表可以幫助你了解你的資產，負債和當下所擁有的權益情況。

2、利潤表

利潤表比資產負債表更容易理解，是記錄你的企業或者你個人在過往一段時間裡到底賺了多少錢，創造了多少利潤。

關於房子的例子

比如你買了房，“壓力山大”，上班一份工作收入8000元，下班還去王府井練攤月入5000元，晚上還去小區門口兼職做夜班保安月入2000元，每天起早貪黑，一個月收入共計15000元。

那麼財務報表上，你這個月的收入就是15000元；買了房，每月20號得還房款，一個月需還10000元，還得支付各項開支，柴米油鹽醬醋茶，小孩子的尿布奶瓶，大大小小一個月省吃儉用，吃糠咽菜也要花費4000元。

所以一個月支出就是14000元，財務報表上你這個月的支出就是14000元；收入減掉支出，即本月你的結餘為：15000–14000=1000（元），這在財務上成為利潤。所以，這個月你的利潤就是1000元。

簡而言之，利潤表則是記錄你一段時期內的收入，支出和利潤情況的報表。

3、現金流量表

現金流量表是2000年以後才受到財務們特別重視的，尤其是美國安然造假事件之後，各國才紛紛重視現金流量表。不過我們國家的賬房先生們很早就已經對其高度重視，他們的記賬方式，多是以現金為基礎的“流水賬”方式。

其中的可能原因是，中國企業往往都是以小作坊實業起家，講求“錢貨兩訖”，付款卸貨，沒有現金企業就無法運轉。這是最簡單普通的道理，但現在卻被現很多大企業所忽視。

要知道，突然間倒閉的公司很多都是因為資金流的突然斷裂，而非公司鉅額虧損所致。中國的情況如此，世界範圍內如此，具體到個人，此規則也同樣適用。

我們都清楚，銀行還款都必須是現金交易，不存在“打白條”一說，並且都是準時扣款，所以你沒有打白條的機會，拖延還款則會增加滯納金，只能按時還款。所以生活開銷得老老實實按時支付，那麼每個月你的現金流出就是14000元。

好了，一個月下來，你的現金流入15000元，現金流出14000元，所以現金淨流入為1000元，這恰好與利潤表結果一致，皆大歡喜。

這當然是最為理想的結果。但天有不測風雲，要知道並不是所有的老闆都可以按時發工資的，如果老闆答應你每月發放8000元工資，但因為經濟不景氣，公司業績不好，暫時不能按時發放工資，要拖欠一段時間，這就意味著本月正式工作的固定收入8000元不能入賬了，現金流入少了8000元，只有練攤和夜班保安的現金流入5000+2000=7000（元）。

可銀行的欠款到點就得償還，不然銀行就會追討，甚至被列上黑名單，後果很嚴重，所以錢得還；而且，每個月的生活支出已經是“勒緊了褲腰帶”，要生活，4000元還是得留出的。所以每個月的現金流出仍舊是14000元，一分不少。這時候，你的現金流量表就不一樣了：

現金流入7000元，現金流出14000元，現金淨流出7000元。

如果到這個月，你的存款只有7000元，這就意味著這樣入不敷出的歲月你只能多撐1個月，如果下個月老闆再不發工資你就得露宿街頭了，這個就叫資金鍊斷裂。

所以現金流量表就是記錄你一段時間內的現金流入，現金流出情況的報表。

3、三張報表的關係

通過上面的描述，三張最基本也是最重要的財務報表就很容易被解讀了。這三者之間究竟是怎樣的關係呢？下面我將用通俗的方法來解釋。

資產負債表是三張報表的基礎。用人體來比喻，就好比是人體的骨骼。骨骼並非是越大越好，最重要的是強健。企業也是一個道理，不能一味追求資產規模的擴充，而應當努力提高資產品質。

很多企業都是一味追求行業老大的地位，而最終倒在了追求的道路上，“諾基亞”就是很典型的例子。一家好的企業，資產負債表要健康，要高品質，絕對不能華而不實，大而無用，最後導致骨質酥鬆，一觸即潰。

與骨骼相對應，利潤表則好比是人體的肌肉。肌肉需要的是強健有力，有衝擊力和爆發力，更需要有持久力和耐力。如果一個人的肌肉軟趴趴的，骨骼再怎麼強健，那這個人始終是病怏怏的。

利潤表跟人一樣，最怕的就是虛胖，外觀看上去不錯，內部全是脂肪，油乎乎、軟趴趴的亞健康狀態。“虛胖”的利潤表是十分不利於企業長期健康發展的，甚至還會引發未來不同的病症。

就像有些國內大型企業，銷售收入巨大，但利潤微乎其微，甚至出現虧損；一旦經濟形勢發生巨大變化，企業就處於入不敷出的邊緣。因此，利潤表要的是剔出“脂肪”，強健有力。

有了強健的骨骼（資產負債表），有力的肌肉（利潤表），這個時候最關鍵的，便是擁有健康的血液———流動的現金流量表。人體得以維持生命的關鍵是流動的血液，而現金流量表則好比是人體內流動著的血液。健康的血液最重要的標誌是不停地流動；不流動的血液對人體來說是有害無益的，甚至會造成生命危險。

現金流量表是檢驗和分析企業血液（現金）流動和血液（現金）品質的一份重要的報表。

通過分析解讀現金流量表，可以讓企業的管理者和投資者了解，企業的造血機制（經營活動的現金流量）的執行情況如何，企業的體外輸血機制（籌資活動的現金流量）的執行情況如何，以及企業的放血機制（投資活動的現金流量）的執行如何，從而掌握企業的真實情況，避免出現“供血不足”或者“造血機能障礙”的問題———“資金鍊斷裂”。現金流量表的關鍵是流動的現金。

這三張報表好比企業的三維透檢視，通過不同的視角和緯度來探究企業各個方面的情況，最終幫助企業的管理人員發現企業發展的契機，定位問題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。