一、什麼是個稅彙算清繳

（1）綜合所得彙算清繳：2020年3月起首次實施，簡而言之就是對居民個人一年內的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得）進行彙總合計，按照個人所得稅稅率重新計算應繳個稅，將應繳個稅與實際已繳個稅進行比較，多退少補。

溫馨提示：居民個人取得境外所得的彙算清繳方式：居民個人從中國境內和境外取得的綜合所得、經營所得，應當分別合併計算應納稅額；從中國境內和境外取得的其他所得，應當分別單獨計算應納稅額。

（2）經營所得彙算清繳：個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人取得經營所得。

二、個人所得稅彙算清繳期限

①綜合所得彙算清繳：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定，居民個人取得綜合所得，需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理彙算清繳。

②經營所得彙算清繳：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規定，納稅人取得經營所得，在取得所得的次年三月三十一日前辦理彙算清繳。

三、哪些人需要辦理個稅彙算清繳？

不是每個取得綜合所得的居民個人都要進行個稅彙算清繳。取得綜合所得需要辦理彙算清繳的情形包括以下四類：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元；

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元；

（三）納稅年度內預繳稅額低於應納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

提醒：彙算清繳的範圍主要是居民個人取得綜合所得，非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理彙算清繳。

四、誰來申報辦理個稅彙算清繳

根據個稅實施條例規定，居民個人可以自行申報個稅彙算清繳，也可以委託扣繳義務人或者其他單位和個人辦理彙算清繳。也就是說，個人取得的綜合所得的彙算清繳辦理可以有以下幾種選擇：

（一）可以由納稅人個人自行來辦理申報，但是個稅彙算清繳是一項專業性較強的工作，如果碰到複雜情況，納稅人個人不一定能勝任；

（二）如果單位同意，可以委託扣繳義務人，也就是單位的財務人員來辦理。但是這樣會大大增加財務人員的工作量和壓力，還可能要額外承擔相應的納稅風險。而且單位並沒有幫助員工辦理彙算清繳的義務。

（三）可以委託第三方（其他單位和個人）來辦理，選擇這種方式可能會產生一定的費用。

具體選擇哪種方法，納稅人可以視具體情況來定。但不論是納稅人個人進行彙算清繳，還是委託其他單位、個人或扣繳單位代為彙算清繳，均須納稅人簽字確認，以明確法律責任。

提醒：需要彙算清繳的個人當年綜合所得最終計算出來的結果無論是補稅、退稅，還是不補不退，均需要辦理彙算清繳。個人未按照規定期限繳納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並根據稅收徵管法有關規定予以處理。

五、資訊真實性誰來負責

就彙算清繳的資訊真實性而言，不管是納稅人個人辦理，還是委託扣繳義務人或者其他單位和個人辦理，納稅人個人都應當對報送的資訊的真實性、準確性、完整性負責。

如果納稅人委託扣繳義務人或者其他單位和個人辦理彙算清繳，受託方只要接收資訊並及時按照納稅人提供的資訊計算辦理扣繳申報即可。

如果受託方發現納稅人提供的資訊與實際情況不符，可以要求納稅人修改；納稅人拒絕修改的，受託方應當向主管稅務機關報告。

六、個人所得稅彙算清繳如何申報？

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）規定：

（1）需要辦理彙算清繳的納稅人，應向任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

（2）納稅人有兩處以上任職、受僱單位的，可以選擇向其中一處任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；

（3）納稅人沒有任職、受僱單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。已申領居住證的，以居住證登載的居住地住址為經常居住地；沒有申領居住證的，為當前實際居住地。

（4）納稅人辦理綜合所得彙算清繳，應當準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優惠等相關的資料，並按規定留存備查或報送。

提醒：一個納稅年度的彙算清繳地一經確定，不得變更。

納稅申報方式：納稅人可以採用遠端辦稅端、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務機關申報。估計後續可能還會增加個稅APP的申報方式，畢竟這樣比較方便咱們納稅人操作嘛。

清楚了以上基本內容後，大家是不是對個人所得稅彙算清繳有個清晰的了解呢？？不過大家還需要注意，就目前為止，個稅彙算清繳具體操作辦法，包括如何網上申報、如何填表等具體實操內容尚未釋出正式檔案，建議各位耐心等待後續的檔案釋出，我們也會及時為大家跟進的！

此外，近期各地稅務局已先後上線個人所得稅申報記錄查詢和申訴功能，這裡也建議企業組織員工核實個稅繳納情況，防止個稅繳納情況有誤而影響彙算清繳。