企業要想度過危機,除了提高自身競爭力,創造更高的經濟價值之外,企業也必須要節省不必要的支出,以減少企業的成本,增加企業的經濟利益。通過合理節稅避稅,就能為企業節省稅收的沉沒成本,達到提高企業經濟利益的目的。
對於一些員工多,勞動力成本支出高昂的公司,在員工個稅上的稅收成本佔了企業稅收成本的很大一部分,而對於這種公司,企業可通對於員工薪酬發放進行稅務籌劃來合理節稅。
眾所周知,員工個稅稅負的高低與員工工資的高低密切相關,工資越高,稅負越重。企業可根據個稅稅負的高低確定工資發放的方法,依據現行的稅收政策,制定更為節稅的薪酬制度,以節約工資涉及的企業所得稅和個人所得稅。
最簡單的籌劃方法是我們一貫主張的“分開發”和“平均發”兩種籌劃方法,合理減輕個人所得稅,減輕企業稅收負擔。“分開發”是將工資分為薪酬所得和獎金所得兩部分,用年終獎進行避稅。“平均發”就是最常用的削峰填谷,將高報酬的月份的工資平均到每個月發放,降低個稅稅基,來達到節稅目的。
另外,員工薪酬合理避稅,還有以下幾種方法。
一、企業提高員工公共福利支出
企業可以降低員工的實際工資規避個稅,然後採用非貨幣支付的辦法補償給員工,比如提高員工公共福利支出,例如免費為職工提供宿舍(公寓)、免費提供交通便利、提供職工免費用餐等等。企業替員工個人支付這些支出,企業可以把這些支出作為費用,在納稅是申報時候進行抵扣,即減少企業所得稅應納稅所得額,又降低了企業的個稅稅負,也減少了部分應由個人負擔的稅款,可謂企業個人雙受益。
二、巧用公積金避稅
根據個人所得稅法的有關規定,工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時,職工又是可以繳納補充公積金的。所以,巧用公積金避稅是合理可行的。需要注意的是:納稅人要在所 在單位開立個人補充公積金賬戶;納稅人每月繳納的補充公積金雖然避稅,但不能隨便支取,固化了個人資產。
三、利用通訊、差旅費等發票避稅
中國稅法規定:凡是以現金形式發放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼 的,視為工資薪金所得,計入計稅基礎,計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質,並取得合法發票實報實銷的,屬於企業正常經營費用,不需繳納個人所 得稅。所以,納稅人在報銷通訊費、交通費、差旅費、誤餐費時,應以實際、合法、有效的發票據實列支實報實銷,以免誤認為補貼性質,可以達到避稅效果。