2019減稅降費2萬億，企業老闆稅負痛苦指數反而上升，到底怎麼破?

2019，對於不少企業老闆來說，是非常奇怪的一年。

一方面國家大規模減稅，全年要降稅2萬億，僅上半年就減稅10387億元。

另一方面，企業老闆卻覺得自己的稅負痛苦指數直線上升。

這是怎麼回事呢?

首先，這些老闆，大都是中小型企業。

“中小型企業”不是“小微企業”，無法享受小微企業的稅收優惠政策。一旦中小型企業一年的利潤超過300萬(包括因為無票支出而產生的“偽利潤”)，就會完美地避開了本次降稅的紅利。

其次，這些企業此前存在一些違規避稅的情況。

今年國家在減稅的同時，加大了對偷稅逃稅的稽查力度，尤其是金稅三期系統，以及國稅地稅合併，都讓中小型企業失去了暗箱操作的空間。諸如個人賬號走帳等行為，已經萬分危險。

而大型企業運營比較規範，稅務違規少，因此只是單純地享受降稅紅利，在增值稅稅率從16%降到13%之後，稅負實實在在地下降，而不需要去補違規逃稅的窟窿。同時大型企業有專門的稅務專員負責節稅事宜，可以充分地運用國家的稅收優惠政策。

第三，社保入稅增加了企業的用人成本。

此前企業大都以低於員工實際工資的方式繳納社保。今年國家要求繳納社保必須與工資基數相統一，大幅度增加了公司的社保支出。

事實也正是如此。

今年上半年，小微企業普惠性政策累計新增減稅1164億元。其中，提高增值稅小規模納稅人免稅標準新增減稅349億元，放寬小型微利企業標準加大企業所得稅優惠力度新增減稅481億元，地方六稅兩費減徵政策新增減稅333億元。

其中，季度銷售額30萬元以內免徵增值稅的政策，幫助微型企業，尤其是月銷售額在3萬元-10萬元之間企業，直接提升8.7%的營收，提高1.5%左右的盈利水平，並且使0.8%的企業扭虧為盈。

同樣，本次減稅使得大型企業的稅負明顯降低。重點稅源企業(10萬戶年納稅額500萬元以上的企業)的營收水平提高了3.27%，效果明顯。

中小型企業則比較尷尬。

儘管增值稅稅率下降，但是這些企業此前大都通過種種非合法手段，避掉了大部分稅收。他們或者用老闆個人賬戶走帳、或者不開發票……名義上是增值稅從16%降到了13%，但對他們來說實際上卻是從0%漲到了13%，負擔明顯增加。

那麼，對於中小型企業老闆來說，該如何降稅呢?

事實上，對於中小企業老闆來說，只要遵守國家稅法，深刻理解國家的稅收政策，尤其是稅收優惠政策，照樣可以降低企業的實際稅負。

中小型企業老闆應該採用以下方式合理節稅。

(1)充分利用微型企業的免稅政策。

中國給予年利潤300萬以下的公司，徵收企業所得稅時按照5%-10%徵收，比政策稅率25%大幅下降80%-60%;中國對季度收入30萬以內的小規模納稅人免徵增值稅。企業老闆可以根據業務合理安排，將企業拆解，從而符合國家的免稅政策或者低稅率政策。

(2)避免混合銷售。

中小型企業在管理過程中往往簡單粗暴，混合銷售的情況經常發生，比如在某項業務中，很可能同時出現13%稅率的產品銷售和6%稅率的服務業務。中國規定，混合銷售徵稅時，稅率從高計算。因此中小型企業要分別核算，避免多交冤枉稅。

(3)多了解國家稅收優惠政策。

中國對不同行業、不同地域、不同性質、不同規模的企業，都有各種優惠政策。

目前重慶、湖北、上海的總部經濟招商都是比較成熟穩定的，尤其歡迎服務行業、建築行業、文化傳媒、軟體行業等企業的入駐，以及收入非常高的高淨值人群，如股東、講師、網紅、作家、高管等等，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。

通過入駐園區，企業可以享受到：

1、有限公司(一般納稅人)

增值稅：按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持;

企業所得稅：按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持。

2、個人獨資企業或者合夥企業(小規模納稅人/一般納稅人)

針對缺乏或無法取得進項的企業，可以入駐園區成立個人獨資企業或合夥企業，個人生產經營所得稅申請核定徵收後，核定稅率為0.5%-3.1%，其中小規模0.5%-2.1%，一般納稅人也可以申請核定徵收0.5%-3.1%。

但是這些優惠政策往往是以國家部委發文的形式出現，比較零碎，甚至有的基層稅務人員也不了解。因此老闆要多關注這些資訊。很有可能忽略了一個政策，就會多交冤枉稅。

(4)一定要依法繳稅。

金稅三期系統非常強大，可以說偷稅漏稅在運用了人工智慧和大資料技術的金稅三期系統面前毫無隱身之術。同時中國加大了對偷稅漏稅的懲罰力度，因此，對老闆來說，寧可多交稅，也不要偷稅漏稅。