首先，個人獨資企業和合夥企業不同於公司，一般都是繳納個人所得稅的（但如果合夥企業的合夥人是一個公司，那麼這個時候就是交企業所得稅）。關於什麼企業交什麼稅，可以詳見下圖：

那麼傳說中的個稅2%是怎麼回事，下面具體說說：

1. 為什麼個稅可以為2%。

個人獨資企業的個稅可以分為查賬徵收和核定徵收。

（1） 查賬徵收：即根據收入-成本費用損失及各項扣除後，適用5%-35%的五級累進稅率。

（2） 核定徵收：分為核定應稅所得率和固定徵收率。這裡所說的2%就是指某地核定徵收算下來的個稅稅率大概為2%。

2%是相對於收入來說的，即按照收入來核定個人所得稅。下面舉個例子：

2. 怎麼做到個稅2%。

很多的園區都有這樣的個稅核定政策。核定的稅率也都是比較低的。但每個園區在地方附加、核定稅率和稅收返還幾個方面還是有差異的。目前大致的操作有兩種：

（1） 自己到園區註冊，申請核定徵收，拿到較優惠的稅率。

（2） 通過專業的公司到稅優地註冊。然後付一些管理費。當然，這些公司會把後續的賬務處理等後續問題都一併處理好。

首先個人獨資企業合夥企業不繳納企業所得稅是根據現行國家稅法200091財稅檔案，所以不需要繳納企業所得稅，個人獨資合夥企業繳納的都是根據個體工商戶5%-35%五級超額累進位制的個人所得稅，超額累進的話是沒有2%的個稅的，但是題主的2%個稅應該是核定徵收後的稅率，核定徵收的一般都是在稅收窪地才會給企業辦理，一般企業自己去做是非常難的，以下舉例說明2%如何得出

應納稅額=收入總額（不含稅）×核定徵收率（無起徵點）×適用稅率—速算扣除數

舉例：以服務業小規模一年500萬為例

增值稅：500W/1.03*3%=145631.06

附加稅：145631.06*6%=8737.86

所得稅：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

綜合稅率：5.18%個稅：2.1%

舉例：一般納稅人1000萬為例

一般納稅人：增值稅：500w/1.06*6%=283018.87

附加稅：283018.87*6%=16981.13

所得稅：500w/1.06*10%*35%-65500=99594.34

綜合稅率：7.9%（一般納稅人增值稅全額抵扣後稅率1.9%）

這個問題剛好最近遇到，有個朋友要做這一塊的稅務籌劃，所以在這裡簡單通俗的跟大家分享一下的基本原理：

1.個人若是跟單位簽訂勞動合同，那麼這裡的收入需要按照工資薪金所得繳納個人所得稅，具體的稅率3%-45%，分段累計，大家不知道的話，可以去搜一下2019年最新的個稅稅率表哦，在這裡就不再詳細強調了呦。

4.其次，合夥企業和獨資企業的繳納個稅按照個體工商戶、經營所得繳納個稅，不是工薪所得，而經營所得繳納個稅時，在稅收窪地的地方是可以核定徵收的，而核定徵收稅點差不多在2%左右，每個地區整個不一樣。

這就有你說的那個，為什麼有的人個稅可以從45%降低到2%左右了。

個人獨資企業和合夥企業不同於公司，一般都是繳納個人所得稅的（但如果合夥企業的合夥人是一個公司，那麼這個時候就是交企業所得稅）。

那麼傳說中的個稅2%是怎麼回事，下面具體說說：

首先，我們來了解一下什麼是個人獨資企業與合夥企業

個人獨資企業

個人獨資企業，顧名思義，都能理解到是由一個自然人投資經營的，不是“企業制”經濟組織，按規定不需要交納企業所得稅；其經營所得歸個人所有，顯然投資者需要交納個人所得稅。

合夥企業

合夥企業，通常由兩個或兩個以上的自然人出資、合夥經營，當然也有法人或其他組織，同樣道理，其中自然人合夥人出資的需要交納個人所得稅。

為什麼個稅可以為2%

個人獨資企業的個稅可以分為查賬徵收和核定徵收。

1、查賬徵收：即根據收入-成本費用損失及各項扣除後，適用5%-35%的五級累進稅率。

2、 核定徵收：分為核定應稅所得率和固定徵收率。這裡所說的2%就是指某地核定徵收算下來的個稅稅率大概為2%。

2%是相對於收入來說的，即按照收入來核定個人所得稅。

怎麼做到個稅2%

很多的園區都有這樣的個稅核定政策。核定的稅率也都是比較低的。但每個園區在地方附加、核定稅率和稅收返還幾個方面還是有差異的。目前大致的操作有兩種：

（1） 自己到園區註冊，申請核定徵收，拿到較優惠的稅率。

（2） 通過專業的公司到稅優地註冊。然後付一些管理費。當然，這些公司會把後續的賬務處理等後續問題都一併處理好。

精彩不迷路！

第一，個人獨資企業、合夥企業與企業所得稅、個人所得稅

根據現行稅法規定，個人獨資企業和合夥企業不是企業所得稅的納稅人。個人獨資企業的投資人要繳納個人所得稅。合夥企業的合夥人如果是個人的，也應當繳納個人所得稅，如果合夥人是是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

政策依據是兩個檔案：

一是財政部國家稅務總局關於印發《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》的通知，財稅[2000]91號。第三條 個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人(以下簡稱投資者)。第四條 個人獨資企業和合夥企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅專案，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。

二是《財政部 國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》，2008年12月31日印發，財稅【2008】159號。第二條，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

第二，為什麼是2%的個人所得稅？

前面的檔案中已經提到，個體工商戶的生產經營所得適用5%～35%的五級超額累進稅率，在最近一次的個人所得稅改革中，也繼續保持了五級稅率的設計,裡面並沒有2%的稅率。

所以，2%肯定不是正常的稅率，只能是核定徵收方式下產生的徵收率。

因為個人往往有意不提供或者難以提供賬目，導致不能準確核算個人的所得額，一般情況下，稅務部門會按照收入的一定比例測算出應稅所得，比如10%的應稅所得率，在各地比較常見。此時，不同的總收入對應原始稅率表上的不同檔次，會形成不同的實際稅負率：

收入30萬，稅負率為0.5%。

收入30萬-90萬，稅負率0.5%-0.83%。

收入90萬-300萬，稅負率0.83%-1.65%。

收入300萬-500萬，稅負率1.65%-2.19%。

很明顯，2%的稅負率出現在最後這一檔。

有的地方出於簡便徵管考慮，乾脆規定了具體的徵收率，裡面一般都會有一檔2%的徵收率。比如，2018年12月，黃山市稅務局釋出公告，按行業或專案調整並簡併徵收率。經營所得個人所得稅徵收率簡併為0.5%、1%、1.5%、2%四種。維持原1.5%徵收率不變，原1%徵收率部分調整為0.5%，原2%徵收率調整為1%，原2.5%、3%、3.5%、4%四種徵收率調整為2%。

個人獨資企業企業投資者對企業債務負無限責，按照中國現行稅法有關規定，私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得，應按規定繳納私營個人所得稅。

合夥企業，由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合夥協議，共同出資經營、共負盈虧、共擔風險的企業組織形式 。一般無法人資格，不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。

2%個稅，是核定徵收所得稅後的稅率

那這個2%是怎麼來的呢？

個人經營所得稅=營業額/（1+企業稅率）*核定徵收*五級累進-速算扣除

假設是一家營業額500萬的個獨小規模服務型企業：

個人所得稅：500/（1+3%）*10%*35%-6.55=10.44w

稅率：10.44/500=2%

我想說，如果您說的2%是指利潤的2%，那不可能。如果是說開票收入額的2%，也許巴拉巴拉還可能。

我們可以算一筆賬，假設一年開票銷售額是100萬，不按照核算利潤，按照10%的核定利潤，那利潤是10萬。

目前很多保稅區有優惠政策，個稅可以返還。參考某保稅區的政策，按照個稅地方留存的80%返還。

返還的金額是：9500 * 40% *80% =3040

那實際繳納的個稅是：6460。

如果按照收入算，還真不到1%

所以，想想還是很美好的。是不是。

（抱歉，前面的稅率表的確用錯了，現糾正。）

個人所得稅

個人獨資企業和合夥企業不是有限責任公司，它們負有無限責任，不是公司法規定的公司，所以不能徵收企業所得稅，要徵收個人所得稅。

查賬徵收的個稅計算

一般情況，這兩種型別的企業在計算繳納個人所得稅時需要按照會計核算的情況計算自己的個人所得稅。按照個人所得稅的計算方法，它們需要正確核算自己的收入、成本、費用和相關扣除，通過下面的公式來計算應繳納的個人所得稅：

（1）應納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費用及損失－當年投資者本人的費用扣除額

其中：當年投資者本人的費用扣除額＝月減除費用（5000元/月）×當年實際經營月份數

（2）應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數

假設某個人獨資企業的年度收入總額為400萬元，成本費用等為300萬元。個稅計算方法如下：

（1）當年的扣除額=5000元×12=6萬元

（2）當年的應納稅所得稅=500萬-400萬-6萬=94萬元

對照經營所得稅的稅率表，適用的稅率為35%

（3）當年的應納稅額=94萬×35%-6.55萬=26.35萬。

個人所得稅的稅負=26.35÷500=5.27%

核定應稅所得率的個稅計算

如果企業不能正確計算自己的成本費用，也就是會計核算不健全，稅務局可以批准企業按照應稅所得率方式來計算繳納個人所得稅，就是平常大家常說的核定徵收方式。它的計算方法如下：

（1）應納稅所得額＝該年度收入總額×應稅所得率

（2）應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數

同樣上述的例子，稅務局核定的應稅所得率為10%，那麼應繳納的個稅為：

（1）應納稅所得額＝500萬×10%=50萬

對照經營所得稅的稅率表，適用的稅率為30%

（2）應納稅額＝50萬×30%-4.05萬=10.95萬元

個人所得稅的稅負=10.95÷500=2.19%

定率徵收方式的個稅計算

個人所得稅還有一種定率徵收方式，這種徵收方式直接用收入總額乘以稅務局核定的徵收率就直接計算出個人所得稅了。公式如下：

應納稅額＝收入總額×核定徵收率

比如，同樣的500萬的收入，如果核定徵收率為2%，那麼應納稅額=500萬×2%=10萬；如果核定徵收率為3%，那麼應納稅額=500萬×3%=15萬；如果核定徵收率為1%，那麼應納稅額=500萬×1%=5萬。

問題總結

三種計算方法下都有可能實現個稅的稅負為2%或者以下。

（1）比如按查賬徵收方式，如果該公司的成本費用特別多，比如為494萬或更多，那麼計算下來當年不用繳納個人所得稅。因此，此種方法繳納個稅的多少主要是公司的經營情況好壞，利潤高，則繳納的個稅，利潤少或虧損，就少繳納甚至不繳納個稅。

（3）只有定率徵收方式能夠直接確定當年的個稅稅負水平，年初時稅務局核定的定率是多少，當年就按多少來徵收個人所得稅。多數行業的個稅核定徵收率都會低於2%。