關於這個問題回答如下：

1.資產負債表其他應收款和其他應付款金額過大，首先要分析產生這種情況的原因，是賬務處理錯誤、是為了規避和延遲繳納稅款故意為之，還是該收的往來賬款沒有及時收回來，還是該付的往來賬款沒有及時付出去。

2.如果是賬務處理錯誤，及時進行更正處理就行了，如果調賬過程中還涉及納稅申報的，按稅法規定及時進行納稅申報。

3.如果是為了規避或者延遲繳納稅款的主觀故意行為，建議及時進行調賬和依法申報納稅。比如房地產開發企業將預售房款記入其他應付款，建議及時進行更正調賬，並依法預繳增值稅及附加稅費、土地增值稅等。

4.如果是該收的往來賬款沒有收回來，建議及時做好催收工作。比如關聯企業無償借款、公司自然人股東無償借款。因為這些款項不及時收回來，可能涉及補繳相關稅款問題。比如自然人股東無償借款不歸還，可能要依照股息紅利分配繳納個人所得。

5.如果是該付的款項沒有付出去，建議一一清理。對無法支付的款項應及時按會計核算要求記入營業外收入，並根據情況判斷是否涉及增值稅價外費用等問題，按規定依法申報納稅。

將其他應收款中個人佔用的資金及時結算，用有效的支付票據去縮小佔用比率。個人臨時借用的及時收回，合同等方面的押金在期限外及時回收。

其他應付款，主要是個人墊付的那一塊年度結清，不足以支付可以轉為短期借款，縮小科目餘額，規避涉稅風險。

如何處理其他應收款與其他應付款，我認為首先要清楚透過這兩個科目核算的內容有哪些，性質是什麼，是不是存在賬實不符的情況。通常情況下其他應收款核算的內容有職工（或部門）借款、付出投標保證金、其他單位或者個人的借款及其他應收款項；其他應付款主要有員工的日常報銷、收到的投標保證金及應付的其他款項。只有弄清楚了以上幾點才能合理、合法處理該科目往來。建議從以下幾點入手：

一、投標保證金。如投標保證金已經到了雙方約定的時間可以收回（支付），應及時聯絡對方及時支付（請示自己公司領導支付已經到期的投標保證金），待收回（支付）投標保證金時進行賬務處理。

二、員工借款或報銷款。如果公司存在員工借款或報銷款，應及時與主管領導溝通如何處理。如該收回的要求職工及時歸還或者透過扣減同等金額的工資衝減員工借款；待資金到位後及時支付員工的報銷款。如果員工已離職無法聯絡上而又不能收回借款或支付報銷款，以紙質申請形式經公司領導同意簽字後後轉到營業外收入或營業外支出科目。

三、借款。核實公司借出或借到的款是否到期。已到期的要求借款人及時歸還全額借款及對應的利息，本公司接到的款已到期根據公司領導的意圖決定是否付款及利息。是否存在利息要看借款合同中是否決定。

四、賬實不符。經核查發現公司賬實不符，可能存在會計忘記賬務處理或錯誤處理的情況。如存在這種情況應及時進行賬務處理確保賬賬相符、賬實相符。

五、其他應收應付的款項。根據真實情況參考以上四條處理。

總之一切要從實際出發，合理合法進行賬務處理。

一、其他應收款和其他應付款金額過大，與是否合理沒有必然的聯絡，金額過大不一定就導致不合理

其他應收應付款核算的內容很多，很雜，除了應收應付賬款、應收應付票據、預收預付賬款等以外的款項都在其他應收款、其他應付款科目裡面核算，包括保證金、押金、借款、代收代支款，賠償款、違約金等等，因此，很難用一個統一的標準來判斷是不是合理。

二、其他應收應付款是否合理，應根據其具體的核算內容來判斷

(一)、借支款項。不管是借入款項還是借出款項，其是否合理主要判斷依據應為還款期限及還款能力，因此，對這類其他應收應付款項的管理要及時瞭解對方的償還能力和時間，對到期的借款應及時收回，對未到期的但發現對方償還能力出問題的借款要採取提前收回的措施，以避免壞賬損失。而對及將到期的借入款項也是一樣的要積極組織資金歸還，以避免逾期造成加收利息等損失。對企業內部員工的出差借支款項，應按企業差旅費管理辦法相關規定執行，通知員工及時報銷衝賬。

這裡還需特別注意的是如果是企業的自然人股東的借支款，年終之前必須收回，否則將視同股東的分利按20%計算代扣代繳個人所得稅。

(二)、押金或保證金。不管是收到或是支付的押金及保證金，要及時進行清理。特別是對於用押金或保證金衝抵貨款的，應按合同的規定開具發票或向對方索取發票，千萬不要利用其他應收款或其他應付款來調節收入和利潤，這是違反稅法的行為。

(三)、內部往來款項。內部往來款是企業或企業集團內部各子公司、分公司或關聯公司之間的款項往來。特別是一些私營企業，成立很多子公司、分公司或關聯公司，它們之間的資金往來非常頻繁;有時候就是老闆一個電話，叫你怎麼轉就怎麼轉，比如，老闆叫A分公司轉一筆款到B公司，又叫C分公司轉給A分公司一筆款，這樣轉來轉去的，又是掛其他應收款，又是掛其他應付款，造成往來賬務非常混亂，這些內部往來款項就是不合理的，必須及時進行清理，及時與對方或三方甚至多方核對賬目，該相互沖銷的應及時沖銷。

總之，資產負債表中的其他應收款和其他應付款金額過大，怎樣處理最合理，這個沒有統一的標準，主要的辦法就是及時清理，根據具體的清理情況分別進行處理，使其達到合理化。

對於這個情況，首先要分析這兩個往來科目的形成原因

是借方餘額過大，還是貸方餘額過大，餘額過大是一筆還是多筆形成，這些業務發生的原因要弄清楚。

1、驗資後款項抽出

錢出去了，從錢出去的那一刻，款項就不回來了。此類款項，大多體現是註冊資本的實繳後又抽走，款項來的時候增加了實收資本，走的時候掛了其他應收/款的借方。這個錢企業也不想處理，也不去函證，可能上市資本運作才會去想辦法處理。儘管現在成立公司除法律法規外，不需實繳了，但前期要求實繳產生的遺留問題。

企業經過溝通，對方可能答應有條件函證。但是這個錢，要想把賬抹平很難。

2、保證金、押金等

錢出去了，還能回來。此類款項在某一時點餘額大，屆時業務結束款項就回來了。當然也有回不來的可能，那企業就想法子去要吧。

此類款項，等時間到了，也就處理完了。要不回來，就仲裁或訴訟吧。對方無清償能力，資不抵債，就列壞賬損失吧。

3、應列成本或費用的支出

錢出去了，發票沒回來。發票也可能永遠回不來，比如繳納房租，為了省房產稅等稅金，就沒有發票了。

這種情況下，根據會計準則要求，該列成本列成本，該入費用入費用。企業所得稅彙算清繳時，調增會計利潤即可。

4、股東借款或分紅

這個錢如果回不來，那按20%的稅率繳納利息股息和紅利即可。如果不想交，股東想辦法。財務能單獨處理完的話，財務不就自己開公司了？！

5、其他一般性的往來款

按上述2、3處理吧，如果想處理的話。

1、是不是未做賬的收入。如果是這樣趕緊做收入吧，難道不做收入等稅局來查補稅罰款？如果不做賬，跟老闆說一下，被查被罰與自己無關。

2、是不是一般的往來款。比如暫借但不走借款的款項，如果越積越大，很可能是公司沒錢還。當然，也有可能是公司有錢也不還。不支付，就等對方來找你吧。如果對方不要了，列支營業外收入吧。

3、暫收代付的款項。一種是代收代付，一種是業務結束後款項返還。根據需要支付，如果對方不要了，那麼列支營業外收入吧。

4、暫借股東的款項。公司成立時，註冊資本認繳，公司需要資金時，股東就打進公司款項，這個款項不掛實收資本，而掛往來款。股東同意進實收資本，那就進實收資本；股東要求掛賬就掛賬，要求還錢就還錢；如果稅局查到了，可能要補繳印花稅。

資產負債表中其他應收款和其他應付款金額過大，應查詢金額過大的原因，即需要對其他應收款和其他應付款金額過大的原因進行清查，找到其往來賬形成的原因後再進行相關的處理，才可能是合理和有效的。

客觀地說，其他應收款和其他應付款本身的核算內容比較雜，而且有的企業將不好處理的業務，都計入了其他應收款和其他應付款會計科目，又不及時進行相關的清查和清理，導致企業資產負債表中其他應收款和其他應付款金額過大。

資產負債表中其他應收款和其他應付款金額過大的原因，以及相應的會計處理：

一是關聯方之間的業務往來。應該說，關聯方是一個敏感的話題，有的企業將關聯方業務當成了調劑收入和利潤的工具。如果企業其他應收款和其他應付款業務過大，是由於企業之間的關聯交易過大造成的。為此，企業可以清理出關聯方交易的內容，進行相關的會計處理和調整。

二是沒有處理的掛賬費用。現實中，企業不可避免地存在一些不好處理的成本費用，在沒有找到合適的處理辦法之前，企業一般會將這部分費用掛在其他應收款或其他應付款會計科目中。如果企業其他應收款和其他應付款淨額過大，是存在掛賬的沒有入賬的成本費用導致的。那麼，企業就需要對其成本費用進行處理，按照成本費用的歸屬計入相關的成本費用。

三是企業收取的保證金、押金沒有及時處理。企業沒有及時處理保證金和押金的情況是比較常見的，那麼就需要企業及時做好相關方面的清理，與對方進行對賬清查核對後，應及時進行相關方面的會計處理。

四是存在沒有入賬的收入。有的企業出於多種目的將應計入收入的款項計入了往來款項，當然不排除企業財務人員的錯賬，那麼，無論何種原因導致企業存在沒有入賬的收入，企業都應該及時將收入入賬，並計算和繳納增值稅和企業所得稅。避免企業有偷稅和漏稅行為，給企業帶來涉稅風險。

五是企業的錯賬行為。企業的錯賬在日常的會計核算中也比較常見，清理清查中如果發現企業存在錯賬行為，那麼就需要對錯賬進行調賬和會計處理。

總之，資產負債表中其他應收款和其他應付款的金額過大的原因很多，找到形成金額過大的原因，才能進行有效的會計處理，也是合理的會計處理。

2022年2月27日

其他應收款、其他應付款的管理中，一是要清楚知道由哪些型別的款項構成，二是根據構成的內容做到應收盡收，應付盡付。

常見的款項型別分類：員工借款、備用金、往來款、保證金等，先將其他應收款和應付款進行分類

1、員工借款：如差旅費借款，其他特殊原因的借款。分析每一筆借款，已到還款期的，要收回來，未到還款期的持續跟蹤；

2、備用金：採購備用金，臨時辦事處備用金。如果沒必要存在的話，也要及時收回。

3、往來款：跟關聯公司，股東等的往來款，及時清理，暫時無法清理的定時跟蹤，注意跟股東的往來款不要超過當年度12月未收回。

4、保證金：如投標保證金，租賃押金、質量押金等，已到回款期的，也要及時收回。

其他應付款的分類方式也類似，根據款項的用途來分類。

除上述外，還要檢查是否存在將應收賬款、應付賬款、預收款項、預付款項做賬到其他應收款、其他應付款的情況，如有，調整賬務。

清查後，存在壞賬，或者無須再支付的款項，報公司審批，做壞賬或者做營業外收入。當然壞賬損失還要考慮稅務方面的法規。

其他應收款數、其他應付款額過大可能存在的問題有利潤無法真實體現，如果數額過大，先進行質量分析，有沒有關聯交易、錯誤計入的情況。

沒有取得發票的費用的情況下，以發票平賬。否則就只能計提壞賬準備，最終可能既要補繳企業所得稅，又要補繳個人所得稅。

其他應付金額過大，先判斷是否錯誤計入，把原本屬於銀行借款，貸款或是預收貸款的，及時調整到正確的科目中。

如果是需要歸還的應付款項，建議及時歸還，需要透過三方債權債務抵消協議來調整處理的應付款項，建議及時調整。不需支付，債務豁免的情況除外。

其他應付款-股東，也可以將債權轉為對公司的股權投資，也就是根據投資協議進行債轉股，也可以將債權轉為對公司的投資，也就是根據投資協議進行債轉股，但是不佔股份。