回覆列表
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1 # 九菜根
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2 # 常州金祥
可以先暫估入賬,具體金額我相信應該有辦法明確的,發票到後放進去即可,如果第二年5月31日仍未取得,則運費金額部分計提的折舊需要納稅調增!
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3 # 財稅雜苑
根據《企業會計準則--固定資產準則》第七條:固定資產應當按照成本計量。第八條外購固定資產的成本,包括購買價款、進口關稅和其他稅費,使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
因此正常情況下固定資產及運輸費的會計分錄:
借:固定資產(不含稅固定資產及運費)
應交稅金-應交增值稅-進項稅(資產及運費稅金)
貸:應付賬款/銀行存款
當運費發票未收到時,入帳分錄如下:
借:在建工程(不含稅固定資產)
應交稅金-應交增值稅-進項稅
(固定資產稅金)
貸:應付賬款/銀行存款
借:在建工程(含稅運費)
貸:應付賬款/銀行存款
收到運費發票時:
借:固定資產(不含稅資產及運費)
應交稅金-應交增值稅-進項稅(運費稅金)
貸:在建工程(不含稅固定資產及含稅運費)
這樣處理,就不會涉及折舊費用調整的處理。但是會推遲固定資產的折舊,當固定資產是處於可使用狀態時,因運需費發票未收到而推遲固定資產折舊也是不適合的。
綜合以上,如果固定資產價值較低、運費較少,可用上述方法。
如果固定資產及運費都金額較大,對報表影響大,應對費用採用估計入賬,並於次月進行折舊。當以後運費發票有問題或於次月彙算清繳截止日後取得運輸發票的,則要對己計提的折舊進行調整。
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4 # 易達鑫財稅
固定資產如果已經安裝使用了,下個月開始計提折舊,那未收到票的運費可以暫估入賬,計入固定資產原值,等收到發票,如有差異,調整固定資產原值和已計提折舊,如果差異很小可不調整折舊。如果固定資產未使用,運費也可暫不入賬。
借:固定資產 發票不含稅價 借:應交稅費–應交增值稅–進項數額
貸:應付賬款–供應商,運費發票沒到,可暫估,借:製造費用–暫估運費 貸:應付賬款–承運人,來了發票衝減次分錄。