該筆事項發生於2016年，適用於2016稅率規則，我覺得你這邊沒問題。但是，如果對方對你公司比較重要，而且處於強勢地位，那麼，需要你們做發票衝紅，重新開具了。

如果客戶退還2016年開的發票，你可以紅衝發票，再重新開具發票。因為稅率變化，如果客戶一定要求按原稅率開具，需要向稅務局提交原稅率開票的申請，網上可以申請的。

你好，2016年的發票現在還能入賬嗎？

該問題分為會計和稅務如何處理問題。

《企業會計準則——基本準則》第九條規定，企業應當以權責發生製為基礎進行會計確認、計量和報告。2016年取得以前年度的發票，如果屬於當時的真實費用，在會計上可以按以前年度損益調整處理。如果屬於固定資產直接計入該科目，也可以按以前年度損益調整來補提折舊。

但在稅收處理上還是比較麻煩的，費用發票在不同的階段有不同的處理方法，補提折舊也有特殊規定。

（1）在彙算清繳前取得有效憑證，證明該成本費用的真實性，不需納稅調整。根據《國家稅務總局關於企:業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

（2）未在彙算清繳前取得有效憑證的，如果成本費用實際發生年度與取得合法稅收憑證年度稅收待遇一致，則該部分跨年度成本費用可在取得合法憑證年度扣扣除，否則要求企業做專項說明後追溯以前年度調整。根據國家稅務總局《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題的規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認後出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得稅款，並按前款規定處理。

（3）補提折舊問題。根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第五條規定，企業固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未取得全額髮票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後12個月內進行。

根據該檔案，12個月以上才取得發票的，不允許補提折舊。但我認為你們不屬於12個月未取得發票行為，而是屬於已經取得發票，但沒有入賬計提折舊問題，所以應執行上述《關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定。