你在問別人怎麼教你做假賬嗎？

老闆墊付的錢，就應該先還老闆的錢啊？

公司賬上也沒錢吧？

錢呢？只有進貨，沒有銷售？

公司償還老闆墊付的賬款時，就自然衝平了！

一、老闆墊付材料採購款，會計分錄:

借:原材料

貸:其他應付款一老闆

二、公司償還老闆代墊款，會計分錄:

借:其他應付款一老闆

貨:銀行存款

三、如上所示，"其他應付款一老闆"這個賬戶一貸一借，自然就衝平了。

老闆墊付款，導致其他應付款貸方餘額很大，說明公司欠老闆的錢越來越多了。

現在不是衝的問題，而是公司有錢要打給老闆，這樣餘額才是慢慢變小。

尤其是到年底時，往來個人款都要清理完畢，以免引起稅務上不必要的麻煩！

正常情況下老闆把自己的錢借給公司用，等公司有錢了還給老闆就可以了；還有一種情況是公司無票收入收到了現金沒有做銷售收入，掛在了其他應付款上，造成其他應付款和庫存商品餘額越來越大，這樣就涉嫌偷稅了。還有一種情況就是虛開發票的企業迴流的資金，往往也是老闆個人收到迴流資金後，以公司借老闆的錢的名義掛在了其他應付款上，這樣也涉嫌偷稅甚至是犯罪。

其他應付款還好，就相當於老闆借了錢給公司，等公司有錢了還給老闆就好了。借：其他應付款 貸：銀行存款。其實難處理的是老闆拿了公司的錢，長期掛在其他應收款，這個存在稅務風險，稅務可能會認為你分紅了，需要補交個人所得稅還要罰金

這種就屬於股東墊資了，這種情況下看你的註冊資本是實繳制還認繳制如果你的註冊資本還沒有繳足，我想可以轉為註冊資本。第二就是看你的企業有沒有利潤以及賬面是否有資金，如果有的話可以採用透過往來款的形式把賬面的資金劃轉給股東，也就是把款還給股東，是不需要交稅的。出現這種情況的原因主要就是因為我國現在《公司法》規定以前的實繳制改成了認繳制，也就是說我們在註冊公司的時候可以不用驗資，可以先不繳註冊資本，在企業清算之前，把他繳足就可以了。但是我們在公司在營運營運期間需要營運資金，所以說就只能採用股東墊資的情形，比如說我們需要做專案沒有錢了，那麼股東就打一筆錢進來給公司，這筆錢相當於我們公司借股東的錢。當公司盈利後貨款回籠後賬面有資金的話，就可以以還款的形式還給股東一部分，這部分呢是不用交稅的。

老闆墊付導致其他應付款貸方餘額很大，從賬務看公司欠老闆錢，或者說是公司用了老闆很多錢，但沒還給老闆。這個賬務如何處理，需要看其他應付賬款貸方餘額形成的原因。

老闆的公司成立時，其註冊資本是認繳的。由於沒有實繳，資金也就沒有到位。但公司運營是需要資金的，視公司資金流動性緊張程度，老闆將款項逐筆匯到公司賬上。但款項進入公司時，也沒跟會計說明用途，計入了其他應付款的貸方，越積越多。

在這種情況下，財務人員應該跟老闆及時溝通，處理賬務。如果確實是老闆注入的資本，會計應將其他應付款的貸方餘額不超過認繳的註冊資本的部分，結轉為公司的註冊資本。進行賬務處理時，借記其他應付款，貸記實收資本。

公司的註冊資本已實繳完畢，隨著公司經營的開展，公司的流動資金不足，老闆注入資金，增強公司流動性。在這種情況下，實質上是企業對老闆的借款。

朋友經營一公司，其公司存在這種情況。其公司資金緊張，朋友就將自己的款項以及借來的款項，透過其個人賬戶打進公司賬戶，經過10多年的累積，其公司在其他應付款貸方賬戶反映的金額都超過700萬了。做企業老闆，也不容易啊。

這種情況，個人認為沒必要處理這個累積越來越大的餘額。公司一直虧損，賬上也沒多少錢，怎麼處理？只有等公司賬上銀子夠了，再來處理。

如果代發餘額越來越大，同時公司的庫存也相應增多（如果非實物銷售，不存在庫存這個情況）。其他應付款貸方餘額就有隱匿收入，未申報納稅的很大可能。

這種情況，要應當及時將隱匿的收入入賬處理，同時進行納稅申報。無論是一次和還是分批，企業以儘快處理為原則。

當然，貸方餘額的形成可能還有其他的原因，比如進入老闆個人賬戶的但應在公司營業外收入反映的政府返稅，進入老闆個人賬戶但應進公司收入的企業返利等。

總之，老闆墊付形成公司其他應付款貸方餘額（或其他應收款貸方餘額）很大的情況，除上述“二、貸方餘額實際是老闆的墊付的流動資金”外，其他貸方餘額或按公司章程、或按財務或稅務規定及時、儘早賬務處理。

會計上涉及到“其他應收”和“其他應付”是兩個大雜燴科目，因為其中的內容可能比較繁雜。但往往也是這樣的科目，更容易引起關注，可能會存在一些風險，因此，也需要會計人員平時做好梳理和應對。

在平時，會計人員要注意做好對會計科目的管理，比如其他應付款，需要對其中的款項做好分類，記錄好明細，金額，以及日期，以便能夠及時對賬款進行追蹤。對於由於股東的原因形成的其他應付款，也需要區分具體的原因，能夠做賬務處理的及時處理，存在稅收風險的專案，要制定方案，及時採取措施。

由於老闆的原因，產生的其他應付款，可能是由多種原因造成的，要分清原因，再針對性地採取措施。

（1）最麻煩的原因：稅收問題

有些掛賬的其他應付款，可能是由於一些稅收問題產生的。比如，沒有申報稅款的收入，暫時掛在股東頭上。之前看到過有一家公司，賬上掛了上千萬對股東的其他應付款，各種性質都有，由於換了好幾波人，之前也沒有做詳細的記錄，因此追溯起來極為困難。對於涉及到稅款的部分，更是讓會計頭疼。對於這種情況，應該要找出當時的相關記錄，與相關人員核對以後，分類處理。對於涉及到稅收的問題，首先要停止不正確的做法，對之前的問題，該入賬的要入賬，該申報的要申報，金額較大的，具體可以制定一個步驟來執行。

（2）經常的情況：股東借款

由於公司經營的問題，也許老闆在繳足出資之後，後期為了保證公司資金流，老闆為公司經營的某些事項進行了墊支。這種情況下，如果公司沒有充足的現金流，那麼確實是沒有辦法償還的。可以暫時掛在賬上，做好記錄。需要注意的是，對於公司與股東之間的資金往來，一定要做好記錄，保留原始的單據，並且最好是直接從老闆的賬戶打款，同時要注意嚴格區分哪些是股東幫公司墊支的，哪些又是股東花了公司的錢，每一筆都要清楚明細，避免產生股東和公司資金的混同。如果公司有了充足的現金流，那麼對於之前的股東墊支，可以考慮清償。

（3) 其他的情況

如果老闆本身還沒有繳足出資，投入款項時是作為注資的，那麼會計人員需要跟老闆確認溝通，將其轉入投資款。但是，有可能老闆打錢的時候沒有做好備註，那麼可能需要得到其他股東的追認，同時需要有相關流水記錄作為支援。

所以總的來說，對於大雜燴的“其他”科目，財務人員一定要做好日常的管理，不僅是記錄清晰，保留好充分的原始憑證，還要定期對賬清理，否則時間長了，追溯起來比較困難。對於涉及到稅務問題的，要及時更正，也要謹慎處理，儘可能的降低企業的稅收風險。

老闆幫公司墊付的款項計入其他應付款科目，老闆欠公司的錢計入其他應收款科目，如果只是正常的業務往來，其他應收款和其他應付款中和老闆的往來對沖以後，公司欠老闆錢掛其他應付款，老闆欠公司錢掛其他應收款。

老闆偶爾給公司墊付很正常，要是經常墊錢而且餘額很大的話，是該考慮到底怎麼回事了。

這種情況，表面看是老闆墊錢，實際上是繳納出資，該進實收資本進實收資本，剩下的繼續掛其他應付款。

公司的現金流週轉不開，老闆的確會拿自己的錢幫公司度過難關，但是要注意老闆打給公司的錢一定要用於公司的實際經營，而不是為了少交稅拿票掛賬。為了少繳稅而拿票報銷經常掛費用和其他應付款，這種情況下要注意稅務風險。

其他應收款和其他應付款是兩個大雜燴科目，釐清款項的性質才能真正做到賬務清晰。

在公司的資產負債表上，“其他應收款”和“其他應付款”絕對是兩個最容易藏汙納垢的報表專案。公司在進行賬務處理的時候，一些不特殊業務、不常規發生的業務，甚至一些違規業務，都可能為了平賬臨時先擱在這裡，以後沒辦法了再想辦法解決。

那如果老闆幫公司墊付了很多錢，導致其他應付款貸方餘額很大，很可能並不是表面上看起來那麼簡單。

比如，老闆心裡有兩本賬，有些回款是直接近老闆的個人賬戶的，結果財務沒做好提前規劃，導致公司的賬面上資金週轉不開，給供應商的付款沒錢，最後又得讓老闆用個人的錢來彌補。那這無疑是一種偷稅漏稅的行為了，會有很大的稅務風險。從去年開始，稅務就在說要逐步實現稅務資料與銀行資料的共享，那這種情況就很容易被監控到，並體現為異常。同時，央行也在公佈一些與轉賬有關的要求，公轉私、私轉私時，大額流水都會要求單獨報送，定期披露。 那雙管齊下之下，透過個人賬戶處理公司業務的行為，自然就會成為稽查的重點。

再者，可能本就是老闆個人的事情，是跟公司沒有關係的業務，但又想透過公司來承擔這部分費用，那可能也會導致其他應付款。甚至，還可能是老闆以這種借款的名義為公司提供運營資金，減少註冊資本金的投入。

總之，其他應付款裡的業務會很複雜，要如何處理，還是需要結合實際公司的情形，如果賬本身沒有貓膩，經得起查，那其他應付款完全可以透過給老闆還欠來清賬。這應該也是最快的。除此之外，也可以將餘額轉為註冊資金，視同追加投資，當然背後的手續會更負債，不是簡單的一筆憑證就完事。那也還可以和其他應收款裡的餘額衝賬。

這個是稅務監控的重點，因為這個錢的來源不清，兩種可能，一是老闆借別人的錢投入企業，這個得有證據證明，比如合同、收款的單據、支付的利息等等，最好有利息發票；另一個就是公司銷售不開發票把錢打給老闆，老闆又投入公司，這個牽扯到偷稅，要補稅罰款。處理的方法就是，如果賬面有資金就還清，如果賬面沒有資金就債轉股，增加註冊資金。

其他應付款項下掛賬大量與老闆未結算的款項，實務當中非常常見。

尤其是在哪些未上市為掛牌的公司當中，本來就沒有關聯交易、資金佔用的限制規定。這類企業老闆常認為企業只不過是我的左右口袋，隨取隨存。

怎麼對沖，首先需要明白的一點，其他應付款餘額較大並不意味著一定就是墊付，具體說來要分這幾種情況。

由於現在註冊資本只需要認繳制，很多行業也取消了最低實繳註冊資本的要求，所以股東投資到企業的錢，直接計入到“股本”，“資本公積”的比例降低了不少，而是轉而暫時掛賬到‘其他應付款’項下。日後有需要擴大資本規模的時候，直接債轉股就可以，而不用股東另外投入真金白銀。

很多企業的會計核算並不是那麼規範，公司與老闆之間的往來款會掛賬在多個科目，其他應收、其他應付同時掛賬，不要看其他應付貸方餘額很大，有可能其他應收賬款借方餘額也很大，最後借貸相抵卻小的可憐。

甚至有時會出於稅收，關聯等“避嫌”的要求，將公司與老闆的款項掛賬在其他個人或單位名下，一定要搞明白之間的對應關係，先抵消再衝銷。

無論是掛賬老闆還是外部第三方，只要是“其他應付款”就屬於負債，如果真的要明算賬，這筆錢公司是要歸還或支付給股東的，當然頻繁的這麼操作很容易被稅務給盯上，誤以為是在分紅，要求你繳納個稅。

老闆墊付款，也就是公司向老闆借款，從這個角度，應該要用現金（銀行存款）歸還對老闆的借款。

從純粹借貸記賬法角度，可以用任何資產科目與之互抵，表示應收帳款已經收回且資金回籠到了老闆賬戶。這容易形成所謂“混賬”的法律風險。即老闆私人賬戶與經營賬戶混同使用，有限公司蛻變為無限公司，老闆對公司債務承擔無限責任。

另外，建議尤其關注其他應付款所藏匿的稅務風險，從賬戶性質角度，很多偷漏稅企業比較喜歡用往來賬隱藏營業收入，長期掛帳不清理不申報。若貴公司老闆的私戶屬於這種情況，請引起重視並處理。