我想每個初學會計的都想知道公司會計到底是怎麼運作的，其實現在市面上好多財務軟體（如金碟等），但稍有規模或管理水平高一點的企業均採用erp軟體，其中就有適合公司運作的財務管理模組。我們不求如何設定,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的"高階操作工"，只有掌握理念才能夠有所提高。財務流程一般而且是：憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等。下面就是整個財務流程:

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證或入系統。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統代做)。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統自動做)。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表(系統自動做)

5、根據科目彙總表登記總賬。(系統自動做)

6、在系統中總帳和各個子模組對平,不平調節

7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果是外資企業還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.

下面就看下手工帳的流程吧!

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你再做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要透過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。

3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。 （關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。

每一張發票金額單價核算一遍，看票據金額是不是出現錯誤了，這個可能性較大點。收入了才能支出，支出大於收入了就不正常了，肯定是票據價格有問題，我以前在出納的就這樣核對應該能查出來問題的。一般手裡有現金了才付款，剩額往出推算，上個月餘額應該沒有問題，就查詢收入支出金額開的對不對，大寫小寫數字一樣嗎？仔細查。

財務做得好，日清月結少不了。

按照正常的交接流程來說，3月的賬目需要前一位工作人員做好，核對正確後交接給你，雙方確認後簽字交接。

目前這種情況，交接看來是做不了了，那就需要自己努力，把之前的賬務理明白。

一、逐筆核對收支數額，核對銀行存款、現金。出賬比入賬多，是指支出比收入多嗎？這個符合單位實際情況，不影響賬務的平衡。現在重點要做的是將3月份的原始憑證做賬務處理，做出銀行存款日記賬和現金日記賬，得到銀行存款和現金的餘額，與現有的實際餘額進行比對，發現問題，是賬務處理出了問題？還是銀行存款、現金餘額出了問題？

二、製作賬表、餘額表，做好彙報和交接工作。發現問題後，可以和上一任工作人員和領導彙報，共同解決問題，一個基本原則就是，一定要把問題解決，將餘額表和實際餘額堆起來，那樣才能正式接手財務工作。接手前，要及時和領導彙報之前的財務情況和交接情況，確保權責清晰。

三、之後的工作中，做到日清月結，按時向領導彙報財務情況。根據目前的情況來看，單位之前的財務工作可以說比較懈怠，不夠嚴謹，那麼就需要我們在之後的工作中，做到日清月結，及時製作財務報表，做出分析報告，和領導彙報單位財務情況。

只要努力踏實工作，認真仔細，相信一定能夠圓滿完成財務工作任務。

每一張原始憑證都看一下，原始憑證貼上數也看一下，把有問題的記錄下來，大小寫也都核對一下。不要怕麻煩，查賬就是這樣的！每五天做一個總結看看差多少，一個月做六次總結下來具體查多少，和領導彙報要有理有據，一樣一樣來！