這個養老險是養老保險嗎?沒有很好理解提問的意思,試著回答一下。
在這種情況下,交完社保或醫保費用後,社保或醫保部門出具繳費憑證,儘管也叫票據,但不是發票,屬於行政事業性收費單據。大概如下圖:
這個業務主要是人力資源業務中的勞務派遣服務。
這個時候會有普票、專票的說法。人力資源公司給企業代繳社保時會向企業收取兩部分款項,一部分是代繳的款項,一部分是服務費。
如果人力資源公司選擇全額結算,則就代繳的款項和服務費都繳納增值稅;如果選擇差額結算,則僅就服務費繳納增值稅。
(一)如果人力資源公司是全額結算
這個時候,人力資源公司給代繳社保的企業全額開具6%的專票(小規模企業3%,2-6月1%),包括代繳的社保以及企業給人力資源公司的服務費。
此時,人力資源公司按全額6%繳納增值稅。
(二)如果人力資源公司差額結算
此時,人力資源公司給代繳社保的企業僅就代繳的社保的金額開具5%的普通發票(小規模也是5%),人力資源公司收取的服務費給代繳企業開5%的專票或普票。
財稅2016年47號文有上述人力資源公司結算的相關規定,具體截圖如下:
這個人身險是賣給個人的,投保人是個人,此時養老險公司或壽險公司只能給個人開具普通發票,不能給個人開具增值稅專用發票。
當然,也有這個養老險是單位給個人投保的,投保後個人再退保,保險公司扣除一定費用後,款項退給個人,此時保險公司也不能給投保的單位開具專票的,開了專票也不能抵扣,無論是開具的專票還是普票,這個都不允許稅前扣除。這種操作方式純粹是倒騰錢的,不規範的時候有這樣操作,現在估計沒有敢這樣操作的了吧。
這個養老險是養老保險嗎?沒有很好理解提問的意思,試著回答一下。
一、養老保險由企業直接繳納個社保部門在這種情況下,交完社保或醫保費用後,社保或醫保部門出具繳費憑證,儘管也叫票據,但不是發票,屬於行政事業性收費單據。大概如下圖:
二、養老保險由人力資源性質的公司代繳這個業務主要是人力資源業務中的勞務派遣服務。
這個時候會有普票、專票的說法。人力資源公司給企業代繳社保時會向企業收取兩部分款項,一部分是代繳的款項,一部分是服務費。
如果人力資源公司選擇全額結算,則就代繳的款項和服務費都繳納增值稅;如果選擇差額結算,則僅就服務費繳納增值稅。
(一)如果人力資源公司是全額結算
這個時候,人力資源公司給代繳社保的企業全額開具6%的專票(小規模企業3%,2-6月1%),包括代繳的社保以及企業給人力資源公司的服務費。
此時,人力資源公司按全額6%繳納增值稅。
(二)如果人力資源公司差額結算
此時,人力資源公司給代繳社保的企業僅就代繳的社保的金額開具5%的普通發票(小規模也是5%),人力資源公司收取的服務費給代繳企業開5%的專票或普票。
三、財稅2016年47號文財稅2016年47號文有上述人力資源公司結算的相關規定,具體截圖如下:
如果上述的養老險是保險公司售賣的人身險這個人身險是賣給個人的,投保人是個人,此時養老險公司或壽險公司只能給個人開具普通發票,不能給個人開具增值稅專用發票。
當然,也有這個養老險是單位給個人投保的,投保後個人再退保,保險公司扣除一定費用後,款項退給個人,此時保險公司也不能給投保的單位開具專票的,開了專票也不能抵扣,無論是開具的專票還是普票,這個都不允許稅前扣除。這種操作方式純粹是倒騰錢的,不規範的時候有這樣操作,現在估計沒有敢這樣操作的了吧。