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1 # 財會小童
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2 # 紅牛財經一號
個人觀點：個人獨資企業、合夥企業不用繳納企業所得稅
一、《中華人民共和國企業所得稅法》第一章第一條規定：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。而個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
因此個人獨資企業、合夥企業不用繳納企業所得稅。
二、企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
企業所得稅納稅人包括以下六類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
三、個人獨資企業、合夥企業不用繳納企業所得稅，這兩類企業徵收個人所得稅。
1、個人獨資企業。個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
（1）、應納個人所得稅額=應納稅所得額*適用分級稅率-速算扣除額。
（2）、應納稅所得額=收入總額*應稅所得率
2、合夥企業，就是指自然人、法人和其他組織依照中國《合夥企業法》在中國境內設立的，由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合夥協議，共同出資經營、共負盈虧、共擔風險的企業組織形式 。合夥企業一般沒有法人資格，不繳納企業所得稅，但是需要繳納個人所得稅。
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3 # 立刷小先生
企業交稅有三大巨頭，增值稅、企業所得稅、以及個人所得稅。但是有一些企業是不需要繳納企業所得稅的，因為這些企業的特殊性，如果繳納了企業所得再繳納個人所得，就會出現重複徵稅的情況，所以稅法中，對於這些企業是免繳納企業所得稅。
那麼不需要繳納企業所得稅的具體有那些企業呢？一下三種是不需要的
一、個人獨資企業不需要繳納企業所得稅
個人獨資的企業，是指在中國境內由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
二、合夥人為個人的合夥企業不需要繳納企業所得稅
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
三、個體工商戶不需要繳納企業所得稅
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
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4 # 稻香村的盜帥
一、個人獨資企業不需要繳納企業所得稅
個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
二、合夥人為個人的合夥企業不需要繳納企業所得稅
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
三、個體工商戶不需要繳納企業所得稅
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
總結
個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報。
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5 # 特工貓
1. 中國企業分為兩種，一種是具有法人資格的企業，另一種是不具有法人資格的企業，只有具有法人資格的企業才需要交納企業所得稅，如：個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業、非法人的私營企業不具有法人資格，不需要繳納企業所得稅。
2. 國家重點龍頭企業，面向農業的企業：如飼料行業，即國家承認的免稅企業
3. 當企業虧損時且已經過審計確認沒有盈利時，企業可以不繳納企業所得稅。
4. 新版企業在免稅期間也可能不需要交納企業所得稅。如：國家規定的享受免稅政策的企業：新辦軟體企業，高新技術等
5. 非營利性組織機構，如：宗教協會、校友會、同鄉會、學校、醫院、圖書館、新聞媒體、出版社、科研院所、體育機構等
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6 # 愛理財的小子
這3種企業不用繳納企業所得稅！
1.個人獨資企業
個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
2.合夥人為個人的合夥企業
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
3.個體工商戶
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
提醒：個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報。
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7 # 清風股俠
1、當企業虧損時且經過審計確認沒有盈利時，企業可以不交企業所得稅；稅法規定的情況下，公司確實虧損的情況下，即正常的虧損，是可以不繳企業所得稅，所得是負盈利，自然沒有企業所得，也就沒有所得稅了。
2、新辦企業在免稅期間也可能不交企業所得稅；
例如國家規定的享受免稅政策的，常見的新辦軟體企業、高新技術等。
3、企業以前年度虧損在沒有超出五年的期限內還在彌補虧損期間內，經審計確認企業可以不交企業所得稅。一些企業以前可能長期虧損，現在盈利是可以彌補以前虧損的，這樣也可以不繳企業所得稅的。
4、國家承認的各種免稅企業。
如：國家重點龍頭企業，面向農業的企業：如飼料行業，即國家承認的免稅企業。一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。
5、還有就是非盈利性組織機構。
一是一些群眾組織，例如宗教協會、校友會、同鄉會等。另一類是事業性組織，包括學校、醫院、圖書館、新聞媒體、出版社、文藝團體、科研院所、體育機構等。
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8 # 海洋之舟
不是所有企業都需要交企業所得稅，個人獨資企業、合夥企業這兩類企業徵收個人所得稅。
企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：國有企業；集體企業；私營企業；聯營企業；股份制企業；有生產經營所得和其他所得的其他組織。
作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》
第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。 個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
第二條 企業分為居民企業和非居民企業。 本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
回覆列表
並不是所有的企業都需要繳納企業所得稅，我們可以根據企業的型別、所享受的稅收優惠政策以及企業的具體情況來進行判定，企業是否需要繳納企業所得稅，以及按照什麼稅率來繳納企業所得稅。
根據企業的不同型別只有具有法人資格的企業才需要繳納企業所得稅，而有些企業不具有法人資格，則只要求投資人繳納個人所得稅。具體包括個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業等等。需要注意的是，對於合夥企業當中的法人合夥人是繳納企業所得稅，對於自然人合夥人是繳納個人所得稅，具體情況下需要注意區分。
2. 享受某些稅收優惠在有些稅收優惠條件下，企業可能在某期間不用繳納企業所得稅。
比如，對於積體電路和軟體企業在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第1~2年免徵企業所得稅，3~5年減半徵收企業所得稅，那麼在免稅期間就可以享受不用繳納企業所得稅的優惠。
3. 企業處於特殊情況下當企業處於虧損或者有以前年度虧損還在彌補期限內的，可能不需要繳納企業所得稅。對於企業來說這是一些特殊的情形。需要注意的是，有些企業可能會計利潤是虧損的，但是經過納稅調整之後是盈利的，那麼這樣的情況仍然是需要繳納企業所得稅的。
此外，雖然有些企業需要繳納企業所得稅，但仍然可以看看自己的企業是否能夠享受所得稅方面的稅收優惠，那麼也可以在一定程度上降低企業的稅負率。
總之，企業需要根據自身的情況，來判斷是否需要繳納企業所得稅，按照什麼稅率來繳納，以及是否能夠享受稅收優惠。