小規模納稅人沒有進項發票。，對於增值稅而言，其實沒有任何的影響。下這樣的結論，主要依據的是小規模納稅人增值稅計稅辦法相對於一般納稅人而言的不同。

總體來說小規模納稅人沒有增值稅發票，有主觀上的原因，也有被動的客觀原因。從控制財稅風險的角度看，客觀因素沒有增值稅發票的業務可以利用合法的自制原始憑證或者其他稅務機關認定為合法的憑證記賬。主觀上由於管理不善等原因造成的應取得而未正常取得發票的情況，應當及時糾正。

下面我們分稅費種，對小規模納稅人沒有進項發票造成的影響，分別做分析。

小規模納稅人增值稅應納稅額=不含稅銷售額*徵收率。

因此小規模納稅人增值稅應納稅額只與銷售有關係，至於是否取得增值稅發票或者取得的發票是否可以用於抵扣等條件，對小規模納稅人增值稅應納稅額不構成任何影響。

另外，小規模納稅人增值稅附加稅費是以實際繳納的增值稅應納稅額為稅基。據此，我們也可以下結論，增值稅附加稅費與小規模納稅人的發票沒有關係。

設計繳納企業所得稅的企業型別，在查賬徵收的前提下，其應納稅額，始終由其收入、稅前扣除數、稅率、稅收優惠政策等多種因素的影響。

與所謂的進項發票關聯度最高、最直接的是屬於稅前扣除數的概念。

關於企業所得稅稅前扣除數的相關規定，稅前扣除數不一定是發票，但發票在大絕大部分情況下是稅前扣除專案。

因此小規模納稅人沒有進項發票的直接後果，就是企業所得稅應納稅額虛高。納稅人無論是從經營思路還是企業管理的角度，應該儘快改變這一現狀。

從小規模納稅人的實際涉稅事項來看，與增值稅發票直接相關及重要性原則看，小規模納稅人不取得發票是可以的。

一方面增值稅應納稅額與採購發票或其他成本費用發票沒有任何關聯。另一方面，2019年以來的稅收優惠政策力度較大，小規模納稅人大概率屬於小微企業，相關的企業所得稅實際徵收率在5%~8%之間，小規模納稅人完全可以選擇硬硬扛。

無論小規模納稅人主動還是被動選擇，沒有增值稅發票，一個不可忽視的情況便是：小規模納稅人的賬務真實性，合法性，合理性如何解釋？希望小規模納稅人明察，並拿出有效規避風險的方法。

您好，小規模納稅人不需要取得增值稅專用發票用於抵扣進項稅額，小規模企業取得增值稅普通發票作為公司成本入賬核算利潤繳納所得稅即可，小規模納稅人增值稅非一般納稅人的差額徵收，所以不需要取得進項發票。

小規模納稅人不能抵扣進項稅，沒有進項發票是可以的；小規模納稅人，如果是查賬徵收的，就需要發票做賬，否則，沒有辦法計算成本。白條是不能入賬的。但是不需要計算進項稅和銷項稅款，只需要按照營業收入乘以稅率計算應交稅金。進項稅和銷項稅是一般增值稅納稅人使用的。

如果是定額徵收的，就可以不需要做賬處理。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

小規模納稅人沒有進項發票，需要從增值稅和所得稅兩個方面來分析。增值稅方面，沒有進項發票沒關係，不影響增值稅的繳納。所得稅方面，建議爭取核定徵收喲。我們具體分析如下：

小規模納稅人的增值稅是按簡易主稅，不管是否有采購發票，也不管取得和採購發票是增值稅專用發票還是普通發票，需要交的增值稅都是按當月的銷售額，按3%稅率計算繳納增值稅。所以，從增值稅的角度講，沒有進項發票，不影響增值稅的繳納金額。

我在這裡列標的標題為何是所得稅呢？因為企業型別不同，交的所得稅型別也不同。個人獨資企業、合夥企業和個體工商戶只交個人所得稅，不交企業所得稅。有限責任公司交企業所得稅。小規模納稅人，有可能是我上面說到的任何一種組織形式。不管哪種型別的組織形式，在查賬徵收的情況下，要準確核算應納稅所得額，大多數情況下是要取得進項發票的。所以，在發生業務時，一定要向對方要發票，這樣您才能少交所得稅。

那按您題中所提到的，小規模納稅人確實無法取得采購發票的情況下，最有效的方法就是向主管稅務機關爭取核定徵收所得稅。不管您是哪種組織形式，在所得稅上都可以爭取核定徵收。您是個體工商戶、個人獨資企業或合夥企業，就去稅局爭取核定徵收個人所得稅，您是有限責任公司，就去稅局爭取核定徵收企業所得稅。

那什麼情況下可以核定徵收企業所得稅呢？

根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅核定徵收辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕30號）第三條規定：“納稅人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得稅：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；

（二）依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；

（三）擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

個人所得稅的核定徵收條件與企業所得稅類似。核定徵收需要您企業主動去找稅局溝通，看能否給核定徵收。如果核定徵收，一般是按您當月的銷售額，結合您所在的行業，核定利潤率，再根據適用的稅率交所得稅。

舉例：如果您公司一季度銷售額30萬元，核定利潤率5%，假如您是小微企業，則您一季度 需要交的企業所得稅為30*5%*5%（小微企業的應納稅所得額低於100萬元，按5%稅率）=0.075萬元，即750元

也就是說，核定徵收是稅務按您您銷售額給定出一個利潤率，不管您是否有采購發票。我覺得這比較適用您企業的情況。但，有的地方核定徵收很難喲，需要您去諮詢當地稅局。