這個首先要看是否是真實的交易，如果您是發生真實的交易，那麼開出去的發票沒有進項稅那你就不能抵扣，增值稅需要全額繳納，還有附徵稅金！

同事，不知道您透過什麼方式支付您的採購貨款，稅務稽查同樣可以透過查詢你的賬本資金的去向，找到你的供貨商，他該交的稅一分也跑不了！

如果您的業務是虛假的交易，那麼您還是乖乖的把發票作廢了！而且千萬不要“手套換包”的遊戲！

自求多福！

沒有其他辦法，只能交稅:增值稅200×0.145=29萬，地稅:200×0.015=3萬，城建及其他:200×0.025=5萬，合計37萬，都是快速演算法。實際繳稅額以財務統計為準。買票等其他路數現在都是找死。唯一當期不想交那麼多時，可以打延期交付稅款的申請報告，但批覆的可能性不大。

以上回答表明了很多人不瞭解企業，既然沒有進項說明上游原料商開不出發票，企業甚至想買都買不到，就這樣交稅虧死了，沒辦法這就是增值稅的混蛋邏輯。回頭看，為什麼取得不了進項？一是上游各種原因發票額本月沒有了，二是企業上游是個體戶提供，根本開不了發票。增值稅就是中小企業邁不過去的坑。

這個問題不是應該在已經開了發票的情況下來考慮。在經營之初就應該考慮到稅金的籌劃，銷項怎樣開，進項哪裡來，什麼時候來，怎樣保持稅負的平衡，作為一個合格的財會人，都是應該提前想到的問題。如果本月沒有進項，可以考慮延遲開具銷項，或者及時催收進項票等措施。開出來了就如潑出去的水，老實交稅吧

你的描述，並沒有說明沒有進項的原因，所以，就不考慮原因了。

就增值稅而言。

如果開出200萬銷項票，就要按適用稅率計算銷項稅金，沒有進項抵扣。

但是，這並不是說你就一定會吃虧。

因為所謂進項，也是你支付出去的，你擁有進項稅票，就說明你已經先行支付了對應的進項稅金。懂了吧，進項抵扣，本質上是自己抵自己提前支付出去的錢。。

一般來說，不取得進項發票，價格會更低，這更低的價格，實際上就是對你進項抵扣的補償。從這個意義上講，實際上是一個談價的問題。

比如，在進出的稅率都是17%的情況下，如果上家表示，不開票100萬，開票120萬，你選擇不開票，支出節約了20萬，在增值稅上顯然是划算的。

又如，在進出的稅率都是17%的情況下，如果上家表示，不開票100萬，開票110萬，你選擇不開票，支出僅節約了10萬元，在增值稅上就吃虧了。

當然，如果沒有進項不是因為沒有開增值稅專用發票，而是開成了增值稅普通發票，當然就吃虧大了。你的進項稅金支付了，但卻沒有取得發票來抵扣。稅務就賺了。

再說企業所得稅。

外行往往以為，沒有發票，就不能扣除，必須補企業所得稅。實際上，這是稅務機關所忽悠出來的。《企業所得稅法》及其實施條例，並沒有任何關於“發票”“合法有效憑證”的表述，無成本發票就要交企業所得稅，是違法的處理。雖然在現實中大行其道。

如果的確沒有發票，你應該提供其它證據資料證明成本金額，比如收據等。如果稅務不認可，按法律規定，依法應該核定徵收，核也得給你核定一個成本來扣除。

我是做稅務諮詢的，我的觀點是：稅法是兩而的，一面是限制和懲罰納稅人的，另一層面是保護納稅人權益的，但後一面往往做得不夠，大家都忽略了對納稅人權益的保護和自保護。

而如果像樓主所說，200萬銷售沒有發票，金額太大，未來如果被迫選擇走行政複議或訴訟的道路，稅務直接要求補稅是沒有法律依據的。

最後說說未收發票問題

如果稅務能夠證明以下兩點：一是與供應商串通不收發票；二是導致供應商因此少交了稅，如果能證明以上兩點，你有被罰款的風險。罰款金額為對方少繳稅金額一倍以下。如果稅務不能證明以上兩點，無法就未收發票票問題被罰款。

沒有進項開出去200萬發票，那就按章納稅咯。17%的增值稅，25%的企業所得稅，還有其他城建稅、教育附加費……一分不能少。

但是，稅務部門可能很快找上門來。

你要做好以下問題的回答。

1.你確定不是虛開？按這個金額量刑起點在三年以上，你可想好了。

2.進項發票都用在前幾個月了，而積壓在這個月開票。你得好好找財務部門負責人談談，這人是不是根本沒幹過財務啊！

3.你是純手工加工，只賺加工費。這種情況，你得收集各種水費電費油票過路費餐費……爭取減少企業所得稅吧。

建築行業是11的稅吧。這個月開的話就哭吧，200/1.11*0.11 19萬多，加地稅啥的得20幾萬。明年開把，可以以後有了進項再把稅金抵扣回來，控制一個點的稅賦就行了。至於企業所得稅多下費用就行了。

我是從事會計工作的，看能否說清楚。

一、因為你提到進項稅這個問題，姑且按一般納稅人來回答。你沒取得進項稅發票，只能按開出去發票上載明的銷項稅金額繳納增值稅。

二、沒有進項稅發票，如果也沒有取得普通發票，意味著你就沒有相應的產品成本，則需按收入的25％稅率繳納企業所得稅。

三、沒有進項稅發票，也沒有普通發票這個情況幾乎不可能，除非你企業存在管理問題，就算這情況存在，稅務也有可能認為你是虛開發票。

沒有進項扺扣，就按増值稅稅率繳稅，這不表明你有什麼吃虧，因為稅價分流，你在購買時是不含稅價格，這增值稅就該是你交的，如果你購入是有發票的，說明你已經墊付了稅款，墊付的稅款是可以扺扣的。

沒有取得進項大致三種可能：

1、取得的發票都是普通發票；

2、可以取得專用發票但供應商尚未開立；

這個簡單，讓供應商開立專用發票；

3、預收貨款、預收工程款，原材料沒有開始進貨，生產、工程尚在前期準備階段；

一方面，這個稅是必須要負擔了；另一方面，也可以將預收行為向下遊傳遞，轉化成向下遊的預付行為（不一定在當期要有資金的實際付出，可以在合同制定上，實際付款時間上錯開本次納稅期，從而即降低企業稅負也降低當期企業資金壓力），獲得下游開立的專票，從而取得進項。

您的問題不詳盡，按您所述您企業為一般納稅人?只有這筆業務嗎?若非一般納稅人都無法抵扣進項，或者是採用簡易計稅方法的也不可抵進項;若非上述情況，得具體情況具體分折，本人中級會計師，十餘年會計從業經驗，註冊會計師過了四門，稅務師過了兩門，可以幫你詳細分析。

一、是一般納稅人的公司: 1、只要有庫存和進項稅金足夠的話，開出去的票要和庫存的名稱一樣或營業執照允許的加工，組裝等等，就可以開一些不一樣名稱的票，那就沒有問題了。2、要是都沒有的話，趕緊想辦法找進項，哪怕是3%或是6%或是11%的專票，就是多交些稅，但儘量是17%的進項專票，這樣你會少交一些稅。3、那就找一些普票，只是不能抵扣，全額繳稅，提醒一下，儘量不要這樣，風險是有的，這要求會計很會做賬才行。4、以上都都都沒有的話，本人不是會計，只能諮詢專業人士了。

二、是小規模的公司: 1、看看你有沒有庫存，只要有庫存，直接交稅就可以了。2、要是沒庫存的話，只能讓和你同樣的公司趕緊給你開票，你給人家稅金即可。3、既然你知道要開200萬的票，那就提前申請一些個體，這樣著急開票的時候，直接給你開票即可。(友情提醒: 個體和小規模每個季度都會有9萬以內免交稅的額度，所以你只需要提前申請23個個體，這樣，你那200萬的票的進項就不用交稅了也就有庫存了，庫存很重要，但是你開出去的票是要交稅的，這點事無法避免的!)

沒有進項肯定吃虧，第一進貨含稅價低於不含稅開×1.17，有進賬 付出不到17%卻可以抵扣17%的成本 第二沒有發票無法進成本費用不能稅前扣除第三有網友說沒進賬會罰死，因為沒有進貨來源，這個不是絕對的，對商業企業需要有對應進賬，工業企業因為有製造轉化過程，材料供應商也不可能是一家，很難查證對應情況，即使商業企業也可以進銷同隱來應對。

這個問題，如果你開出的這200萬發票是真實交易，最合理的解決辦法，就是依法納稅。而且這個問題，在開出發票之前就應該做好稅務規劃。

開出200萬的發票都相當於確認了200萬的收入，按照常理，如果你是貿易類的公司，應該有你對應的進貨商給你對開進項票，如果對方拒絕給你開票，200萬的開票金額，在金稅三期這樣的大環境下，很難逃過稅務的監管，最好勸說對方給你開出進項票。如果你是做培訓類的公司，沒有進貨成本，那麼你應該有一些公司運營成本吧，比如辦公場所的租賃費、員工的工資、差旅費等都可以衝抵一些成本項，增值稅的部分你要全額納稅，但企業所得稅這塊可以扣減成本項。

如今金稅三期已經全面上線，稅務對發票的監管也引入了“大資料對比系統”，基本上對每家企業的進項銷項票都有後臺比對，出現問題，都會紅線預警，特別是涉及增值稅發票的，一定不要虛開，真實交易，真實納稅，守法經營才能讓企業走得更遠。

去找個人拿身份證到當地國稅局代開專用發票，你們自己交稅。不是法人的自然人都可以代開。合理合法。

有時候一般納稅人購貨時，對方會給兩種價格，一種是要發票，一種不要發票的，後面肯定便宜些。老闆會算自己交稅和對方交稅哪種價格更划算。

當然不支援這種作法，但無法避免。

開出去200萬發票沒有進項，首先要保證開出的200萬為有實際業務，有合同，有實際進帳收款的銀行回單或現金收據及網上微信，支付寶等公司收款證明。其次，開出200萬如果為銷售，那進項的貨物是從小規模納稅人公司購進的，那讓小規模公司給代開增值稅專用發票認證後可按小規模稅點抵扣；其他個人手中購進的只能要求他去稅務局開具普通發票，衝抵成本，不能認證抵扣；還有一些未能給開具進項增值稅專票的一般企業，要求其給開具。再次，開出200萬為服務和工程的，如果有分包的服務和工程的應分包公司把增值稅專票開進來認證抵扣。最後，如進項票實在不能按時開時那隻能按行業稅點交稅。

由於問題要素不齊，不能準確回答。只能聊聊自己的看法。

稅籌工作應當提前安排，既成事實就依法納稅。1、首先應依法交納增值稅：稅率為3%，6%、10%或16%。依據所在行業適用稅率繳納，如果有進項則依法進行抵扣，若是小規模納稅人交3%增值稅，不能抵扣。2、其次需要依法交納增值稅附加稅，稅率為增值稅額的6%(鄉鎮和以下)、10%(區縣級)或12%(市區)。(含城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅)。附加稅是稅中稅，計稅依據是增值稅。分別是教育附加稅3%，地方教育附加稅2%，城建稅分別以城市等級市區7%，區縣級5%，鄉鎮級1%3、依法交納企業所得稅，稅率為25%。剩餘為企業稅後利潤。符合規定的各項成本費用可在所得稅前依法扣除。以票控稅，要求憑發票。4、如果將剩餘利潤分配到股東、投資人個人賬戶，則依法交納20%個人（紅利）所得稅。稅籌建議：

1、應當向供應商索取銷售(專用/普通)發票。

我們國家實行“以票控稅”。一方面對你的供應商來說，不開發票屬於瞞報收入的逃稅行為。另一方面稅收隨發票轉移，總稅收不變，不索取發票雖然供應商不交稅，但造成你沒有抵扣，實際上稅負是由你承擔了。當然如果事先在價格上已經考量到這些因素，那麼如上述依法交稅即可。

2、從企業所得稅和個稅方面考慮安排稅收籌劃。也有助於促進降低增值稅。

(以商貿為例)把低買高賣賺差價的模式轉變為低差價的銷售服務或輔助銷售為重點的形式。

透過增加延長商業流程，增加外包服務專案，在(政策支援的地方：詢問)設立核定徵收的個人獨資商業服務機構，把銷售所需的:市場調研、營銷策劃、推廣服務、資訊諮詢、搬運裝卸維、技術維修服務、勞務服務等銷售輔助服務，或其他所需服務...外包到獨資企業，獨立運營，形成上下游、產業鏈的經營模式，分攤為企業運營成本。假設全部外包費用全部涵蓋稅前利潤150萬元(極端舉例)，即企業利潤為0，當然個人也無法取得分紅了。則，直接免交企業所得稅和個人所得稅合計：50+25.36=75.36萬元

而承擔外包服務業務的個人獨資企業，需交納：

增值稅:164.16/1.03x3%=4.78萬元附加稅：4.78x10%=0.48萬元個人(經營)所得稅:核定10%所得164.16/1.03x10%x35%-1.475=4.11萬元合計：4.11+0.48+4.78=9.37萬元另外：個人獨資企業無企業所得稅

說明：舉例僅供參考。1所得稅稅前扣除呀合理，2增值稅還有調整的空間，3辦理個獨要一定的費用，4需要注意個獨企業的控制權以及規避關聯交易。5也能提供核定稅率的核定徵收方式。

恭喜你，又要大賺一筆。

開出去200萬發票，沒有進項發票，至少說明你這個生意毛利率高啊。

為什麼？一旦有各種原材料成本，或者純粹就是倒手的生意，進項額會很高。

200萬的生意，扣掉自己的各種成本，管理費用（人員工資、辦公成本）、銷售費用（招待費、廣告費）什麼的，應該還能賺不少。

既然問到進項，那麼你一定很關心企業所得稅。畢竟增值稅基本上是固定的。

其實，有沒有進項，企業所得稅的影響額，相對於你這筆生意賺的錢，只算得上是九牛一毛，不必過於擔心。

怕就怕，你這是在給人代開發票。

強調一下，千萬不能給人代開發票，特別是這麼大額度的，這可是要負刑事責任的。

實務中，可能有很多業務情形可能會有類似狀況

1、本就沒有上游採購，典型的如諮詢服務。主要成本是員工工資，不涉及上游材料或服務採購，會有沒有進項的情形。也有公司為了在這個環節避稅，顧問和講師的工資會用票結算。很多進項少的行業，多少都會用類似方式來增加進項，比如部分工資用報銷的方式支付。

2、進項發票暫時沒有收到。商貿企業估計會比較明顯，公司自己甚至都沒有庫房，其實就是有客戶資源優勢，中間倒個手賺個差價。可能跟客戶已經確認收入結算了，但跟供應商這邊的結算還沒做完，賬務上也只是先做的暫估。這種情形其實影響不大，只要進項稅還會有，總是能抵扣的，而且納稅申報和實際納稅也是有時間差異的，影響並不太大。當然，也應該在關鍵結賬節點留意類似情況，儘量提前跟供應商協商好，及時開票。也有公司貪圖延後開票的那幾天賬期，但終歸是要綜合衡量啦。比較真要提前交稅，那也是有資金成本的。

3、代開發票。因為是虛假交易嘛，當然就沒有進項了。不過，這個可就是很危險的事情，現在稅務檢查那麼嚴格，也很容易查出來，為了點點繩頭小利給公司那麼大的風險，是很不划算的。

4、供貨方開不了票。有些個體戶提供不了發票，或者典型的像農戶提供的農產品，也是不需要開票的。這種情形還是要具體業務具體分析，有些品類稅法就有規定，比如農產品的核定扣除，在吃透稅法條款的前提下，保護公司的權益就可以，而不是非要找出來發票做抵扣。

5、配合供貨方偷稅漏稅，不開發票賬務處理。有兩套賬的小公司還是比較多的，有些業務不願意走明面上的賬，而是走的內賬，自然也不會開票了。供貨方它省了各種稅，得了利，也給採購方在價格方面給優惠。這種情況，關鍵是要計算清楚，到底有沒有賺，畢竟進項稅不僅是影響增值稅的納稅額，還會影響企業所得稅，以及一些附加的稅費。同時，還得考慮清楚，在沒有票的情況下，賬務處理有沒有問題，後面稅務會不會查到，扣一個同謀的帽子一併罰款了。

我覺得，從企業長期經營的角度考慮，規範財務還是很有必要的，以後企業的納稅資料肯定也會作為企業最重要的信用參考依據的。所謂總在河邊走哪能不溼鞋，不要因小失大才好。那如果你說我就想短期內多賺一點，其實也沒什麼不好的，只要控制好尺度，不要到觸犯法律的地步就好。

對於開出200萬發票沒有進項的問題，提醒你注意以下三點：

第一，發票必須與經濟業務相對應。根據發票管理辦法等一系列規定，只有在發生經濟業務時才能開具發票，這裡既強調內容金額一致，也要求時間點吻合，否則嚴格而論都可以視為假髮票。

第二，進銷管理同等重要。通常來說，增值稅發票進銷金額之間存在合理比例關係，無論是進項多還是銷項多，超出合理比例都會納入稅務部門關注範圍，如非合法原因，可能被處罰。所以要注意及時取得相關發票。

第三，依法納稅是關鍵。如果交易和發票均屬實，銷項多就是好事，那麼，你只要依法申報繳納稅款就好了。千萬不要為了少繳稅而違背事實去開票充抵或沖銷。

所以，如果業務真實，老老實實繳稅，如果業務為假，老老實實糾正，如果是管理問題，老老實實反映。