一、計提折舊

借：管理費用

製造費用

銷售費用

貸：累計折舊

二、出售、報廢和損毀的固定資產轉入清理時

借：固定資產清理(固定資產的賬面價值)

累計折舊(已計提的折舊)

固定資產減值準備(已計提的減值準備)

貸：固定資產(固定資產的賬面原值)

借:管理費用/銷售費用 貸:累計折舊 附件:累計折舊表

如果是行政事業單位，按照《政府會計制度》規定，按月計提的固定資產折舊，按照應計提的折舊金額，做如下會計分錄：

借：業務活動費用（事業單位記單位管理費用）

貸：累計折舊

1.每月做：：借：管理費用/銷售費用/製造費用貸：累計折舊

2.最終報廢做：借：固定資產清理 D 累積折舊 X-D 貸：固定資產 X然後在固定資產清理科目下，進行固定資產的處置