利用個人獨資企業節稅是避債節稅課題的一種重要手段之一。個人獨資企業相對於有限責任公司而言，少了一道企業所得稅。以股權轉讓為例，股東作為合夥企業出讓人，只須繳納20%的個人所得稅。如果作為有限責任公司出讓人，有限公司先交納25%的企業所得稅，有限公司分紅時，有限公司的股東再交納20%的個人所得稅。所以從節稅角度看，儘量應以個人或個人合夥作為股東。

其實，避稅的提法並不正確。避稅有以合法形式行逃稅之實之嫌疑。正確的做法應當是用合法手段避開本來就不需交納的稅款，這叫節稅。

已經跨入2019年了，想單純的通過個人獨資企業來避稅已經行不通了。要知道，去年因為個獨的事情，明星們補稅117個億，給國家的財政收入做出了很大的貢獻，自此以後，個獨的申請也越發的嚴格。

過去，個人獨資企業曾經被用於做以下的稅收籌劃，但在個人看來，是存在不少問題的。

1. 高收入者的變相“工資”。

有少部分的高收入者，想通過註冊“個獨”，來將部分“工資薪金”轉換為“經營所得”，從而將40%-45%的稅率降低至綜合稅率6.8%以下。看似美妙，實則暗含風險。

從性質上講，這部分高收入者很多是企業的股東、高管，在外面另立門戶，與企業做生意，意欲何為？從稅收上講，納稅公平，高收入者才應該是納稅的重點，而不是普通的工薪階層。從現實上講，今年個人資訊已經全部實現入網，這些舉動是比較容易被發現的。

2. 企業轉移利潤

有少部分的企業，覺得自身利潤過高，於是將企業利潤以費用支出的方式轉移到某地的個人獨資企業中，進而將企業所得稅，變為了核定徵收的個人所得稅，綜合稅負大大降低。

但是，從業務的實質來講，這些轉移的費用符合真實的發生麼，還是僅僅為了轉移利潤，要打個問號，也因此，存在較大的稅收風險。

因此，從去年年底開始，個人獨資企業的註冊，很多地方有限制了。註冊個獨，更重要的還是考慮業務的實質。從實際出發，符合實際情況的，才能合理節稅。

合理避稅和逃稅的區別是，逃稅是犯法的，合理避稅是合法的，一般是納稅人通過尋找稅法的漏洞或不完善之處、運用稅法的特例等方式來達到減少稅款的目的。但這肯定不是立法的初衷，因此，會有一些“反避稅”的措施出臺。合理避稅是可行的，但並不提倡。最高階的層次，應該是稅務籌劃，也就是“未雨綢繆”，對企業的各項活動進行前瞻性的設計和安排，以達到節稅的目的。

比如，對於一家公司的以下兩種做法，可以體會下用意：

總之，2019年了，用個獨避稅的做法要注意業務實質，不要濫用。對於各種五花八門的避稅手法，要慎用，不能跌入逃稅的陷阱。

個人獨資企業可以申請核定徵收，每月不超過10萬元的銷售收入會享受減免增值稅，相應的附加稅也就沒有了。

合理避稅是通過不違反法律法規，通過對企業實際情況進行稅務方面的籌劃，同時企業內控也很重要，而逃稅就是明知犯法還故意為之。

個人獨資企業能避稅嗎？

還真能！

網傳的橫店影視城要求補稅的內部通知

為什麼明星那麼熱衷於成立工作室？

除了管理和工作開展的需要，更大一部分的考慮應該就是工作室作為個人獨資企業在避稅的一些得天獨厚的優勢。

那麼，個人獨資企業到底有哪些獨到之處呢？

個人獨資企業可以繞開企業所得稅

個人獨資企業雖然叫企業，但實際上卻不是企業所得稅的納稅人，因為其不是法人主體，個人所得稅企業是由投資者按經營所得交個人所得稅。

儘管個人獨資企業不是企業所得稅納稅人，但是在計算個人獨資企業的利潤時，可以像計算企業所得稅的原理一樣，扣除成本費用損失後按淨利潤去套用經營所得的個人所得稅稅率。

1人民幣=167韓元

說實話，這收入還不如抖音上面的一些小網紅。

天眼查到的范冰冰工作室

范冰冰的這個工作室就是個人獨資企業。

個人獨資企業不需要交企業所得稅，那麼就意味著企業掙的錢在交了個人所得稅後就可以直接進老闆口袋了。

如果成立的是有限公司或者股份有限，企業的利潤分紅給股東，股東還需要交股息紅利個人所得稅。

個人獨資企業的個人所得稅可以採用核定徵收

根據稅收徵管的相關規定，個人獨資企業的個人所得稅是可以核定徵收，通常就是根據你的收入按一定比例徵收率直接徵收個人所得稅，徵收率大概在0.5%-3.5%之間。

或許有人就要問了，這個核定徵收怎麼就有避稅的效果呢？

在收入不高的時候，核定徵收確實不太合理，甚至加重你的稅負，因為它不考慮你的成本，可能實際上你是虧損了，但還是要按收入的一定比例交個人所得稅。

但是當收入比較高的時候，按查賬徵收你的稅率可能會比較高，如果按核定徵收，你就佔了便宜了，也就實現了避稅的效果。

舉個例子，老周工作室在2019年實現收入5000萬元，發生成本費用等允許扣除合理開支4000萬元，假設核定徵收的徵收率為3%，我們來計算下查賬徵收和核定徵收各應交多少個人所得稅。

經營所得稅率表

按查賬徵收應交個人所得稅（5000-4000）×35%-6.55=343.45萬元；

按核定徵收應交個人所得稅5000×3%=150萬元。

看到沒，按查賬徵收的稅負是核定徵收的2倍多。

這也是2018年影視行業全面補稅的一個重要原因，因為許多明星的個人工作室都採用的是核定徵收個人所得稅，但是明星的收入實在太高了，按核定徵收的的個人所得稅實際上意味著稅務局履職不到位，存在嚴重的漏稅行為。

企業合理避稅和逃稅的區別

這個也很簡單，合理避稅是在稅收法律法規的框架下，合理合法的籌劃企業的稅收支出。

而逃稅就是違背稅收法律法規的規則去人為實現少交稅，比如，故意隱瞞收入、多列支出、虛假申報等，就屬於逃稅了。

總之，個人獨資確實有一定的節稅效果，但是個人獨資企業的投資者承擔的是無限風險，不像有限公司，你投資100萬虧完為止，個人獨資企業虧了多少你就得賠多少，這也是成立個人獨資企業最大的風險。