銀行的內部控制制度是銀行的一種自律行為，加強並完善銀行的內部控制制度，貫徹落實金融法規，依法經營，強化內部管理，是為了順應當前市場經濟發展的需要，有利於防範金融風險和打擊經濟犯罪，從而為銀行業的經營營造一個穩健輕鬆的良好環境。

　　一、銀行內部控制制度的基本含義及主要內容

　　1、銀行內部控制制度的基本含義。銀行內部控制制度是指為了保證銀行內部按照既定的經營管理目標執行而由商業銀行董事會、管理階層及各個之內部門員工等共同制定並實施的一系列的規範規章，以便防範並化解管理目標實現過程中面臨的特定風險，從而透過有機聯絡和整合風險評估、控制活動、控制環境、監督管理及資訊交流等諸多要素形成的一種區別與外部控制的內在的開放動態系統。銀行的內部控制是伴隨銀行的經營活動及經營管理而生的，它並不是簡單將各項規章制度進行彙總，而是一種動態的在業務運作過程中環環相扣並監督制約的機制。

　　2、銀行內部控制制度的主要內容。銀行內部控制主要實現的目標是：首先，確保貫徹執行國家法律法規及銀行內部規章制度；其次，確保實現銀行發展戰略和經營目標的全面實施；再次，建立並完善有效的風險管理體系；最後，確保財務資訊、業務記錄以及其他管理資訊的真實、及時、完整。

　　銀行內部控制要遵循的原則是：第一，內部控制要覆蓋全部部門、崗位及員工，並滲透到銀行的各個操作環節及各項業務過程之中，即銀行內部控制要遵循全面性原則。第二，內部控制要以審慎經營、防範風險作為基本出發點，即銀行內部控制要遵循審慎性原則。第三，要保證所有人都要受到內部控制的約束，確保其高度權威性，即銀行內部控制要遵循有效性原則。第四，內部控制的評價及監督部門應當與內部控制的執行及建設部門保持獨立，即銀行內部控制要遵循獨立性原則。

　　銀行內部控制的主要要素包括內部控制環境、內部控制措施、風險識別及評估、資訊交流及反饋、監督評價及糾正機制等幾部分。其基本要求是：首先，銀行要建立分工合理、職責分明、報告關係清晰、公司治理良好的組織結構，以便給內部控制提供有效的前提條件；其次，要讓銀行管理高層、監事會及董事會充分認識到自己在內部控制中所要承擔的主要責任；再次，建立並完善合理、科學、有效的內部控制約束激勵機制，保證員工能夠從分履行自己的職責；接著，創設專門履行風險管理職能的部門，以保證經營目標及風險管理得以實現。

　　二、內部控制在銀行發展中的重要性分析

　　（一）基於內部控制的中國銀行的操作風險

　　1、銀行操作風險基本內涵。操作風險是指內部系統、程式、人員或者外部事件的不完善而造成的損失風險。它強調的是內部人力資源操作及業務系統帶來的風險，是建立在內部控制基礎之上的，它包括法律風險，卻不包括策略及聲譽風險。引起這種基於內部控制的操作風險的原因包括內部及外部因素、主管級非主觀造成的流程系統不完善等，其中人力資源主觀故意的行為引起的操作風險主要有貪汙、挪用、賄賂、侵佔、破壞、違規支出、不當營銷等欺詐行為；而人力資源非主觀故意的行為引起的操作風險主要是操作失誤、業務知識掌握缺乏及計算機系統設計缺陷等。

　　2、基於內部控制分析造成中國銀行產生操作風險的原因。第一，由於銀行組織結構不合理而帶來的操作風險。中國的銀行一般分為總行、分行、支行和分理等多層級的代理體系，這些代理層級之間的資訊交流不夠對稱，且上下級間的監督能力也逐層遞減，從而在很大程度上影響了銀行的辦事效率，容易給銀行帶來管理漏洞、有章不循及越權等現象，因此造成操作風險。第二，由於銀行內部人員管理體制及監督機制不完善而帶來的操作風險。銀行內部關鍵人員掌握著更多的人力、物力及財力，他們又更多的機會接觸到銀行重要的憑證及印章，因而作案機會頗多，尤其是在監督體質不完善的情況下，銀行關鍵人員受利益誘導，極易犯罪，從而給銀行帶來嚴重的損失。第三，由於銀行沒有建立完善的管理機制，各業務部門各自為政，缺少統一的整合性，因此容易帶來操作風險。

　　（二）內部控制在銀行發展中的重要性

　　1、內部控制對有效管理操作風險的重要性。內部控制是中國銀行內部各種程式、措施及方法制度組合起來的一種相互聯絡並制約的控制體系，是糾正和衡量銀行內部活動的豬肚安排。內部控制透過管理目標與操作風險相互聯絡，銀行只有在防範及化解阻礙管理目標達到的風險，才能很好地完成管理目標，而內部控制正好為這一過程的實現充當了紐帶的至關重要作用。因此，管理要從根本上預防並解決操作風險，必須首先將作為操作風險基礎及重點的內部控制管理好。

　　2、加強內部控制對中國銀行發展的必要及迫切性。伴隨中國加入世貿組織，國外金融企業也開始大量湧入國內。並且隨著世界經濟全球化和中國的社會主義市場經濟改革下，中國銀行的經營活動將同時面臨來自國內及國際金融市場的多方面的競爭風險。因此，中國銀行如若要在未來市場競爭中脫穎而出，一方面需要不斷對新的業務領域進行開拓和創新，另一方面還要建立健全有效、科學、合理的內部控制制度，將內部控制各項制度措施貫徹落實到各個管理層面、業務環節、領域、崗位及員工，從而有效地防範並化解銀行經營的操作風險，打擊經濟犯罪。

　綜合上述，作為一種動態的在業務運作過程中環環相扣並監督制約的機制，銀行內部控制能夠有效地防範並化解管理目標實現過程中面臨的特定風險。並且，加強銀行內部控制建設有利於防範金融風險和打擊經濟犯罪，銀行業的經營營造一個輕鬆穩定的良好氛圍。

對於一家商業銀行來說，內部控制絕對是銀行生死攸關的核心問題。我們先來看看德意志銀行的相關教訓。

2008年9月15日，擁有158年曆史的美國第四大投資銀行雷曼兄弟控股公司向法院申請破產保護。訊息轉瞬間透過電視、廣播和網路傳遍世界各地，引起了全球金融界的巨大震動。但是令人不可思議的是，德國國家發展銀行居然在10分鐘後按照外匯掉期交易的協議，透過計算機自動付款系統，向雷曼兄弟即將凍結的銀行賬戶轉入了3億歐元。毫無疑問，這3億歐元成為德國國家發展銀行的一筆鉅額損失。轉賬風波曝光後，德國社會各界十分震驚，在美國次貸危機呈明顯蔓延之勢的情況下，有關雷曼兄弟即將破產的訊息已經傳遍了全世界，人們普遍認為這筆損失本不應該發生。但不該發生的損失卻發生了，由此可見，此事件帶給我們的啟示是什麼呢？

商業銀行內部控制意義,商業銀行內控重點商業銀行自律和商業銀行內控監管的法律缺位，監管機制不健全。銀行業的自律是銀行界自我規範、自我約束的一種監管方式，商業銀行世界上許多國家都以法律的形式規制銀行公會組織的職能及其運作，商業銀行中國各地區雖已建立銀行同業公會，但其組織比較鬆散，沒有起到應有的同行業互律作用，商業銀行全國範圍內建立的銀行同業公會，還沒有一部法規來明確其相應的職責，因而還不能充分發揮其對銀行業監管和協調的作用。

市場退出監管是在商業銀行機構發生信用危機或可能發生信用危機時，銀行監管機構認為為保護存款人或投保人利益並恢復市場秩序而有必要關閉該機構.商業銀行以及其他原因主動退出市場時.銀行監管機構依法對退出全過程的監管.《商業銀行法》對此作了專門規定，商業銀行但是該法對銀行因破產或主動退出市場的監管的相關規定過於簡單，商業銀行僅作了一些原則性的規定，商業銀行有關退出中的債務清償原則、債務重組、有效資產的承接以及被關閉銀行的託管等均無規定 商業銀行內部控制意義,商業銀行內控重點商業銀行自律和商業銀行內控監管的法律缺位，監管機制不健全。銀行業的自律是銀行界自我規範、自我約束的一種監管方式，商業銀行世界上許多國家都以法律的形式規制銀行公會組織的職能及其運作，商業銀行中國各地區雖已建立銀行同業公會，但其組織比較鬆散，沒有起到應有的同行業互律作用，商業銀行全國範圍內建立的銀行同業公會，還沒有一部法規來明確其相應的職責，因而還不能充分發揮其對銀行業監管和協調的作用。

市場退出監管是在商業銀行機構發生信用危機或可能發生信用危機時，銀行監管機構認為為保護存款人或投保人利益並恢復市場秩序而有必要關閉該機構.商業銀行以及其他原因主動退出市場時.銀行監管機構依法對退出全過程的監管.《商業銀行法》對此作了專門規定，商業銀行但是該法對銀行因破產或主動退出市場的監管的相關規定過於簡單，商業銀行僅作了一些原則性的規定，商業銀行有關退出中的債務清償原則、債務重組、有效資產的承接以及被關閉銀行的託管等均無規定。

所以在業內內部控制幾乎是所有商業銀行的頭號工程和一把手工程。

有錢的地方，就會有利益輸送的江湖，就會有靠山吃山靠水吃水，靠著銀行吃銀行的蛀蟲。

沒有制衡的權力很容易失控，成為腐敗的溫床，因此銀行的內控機制就很關鍵，要堅決防止銀行內部人員尤其是高管利用權力尋租，損害銀行利益。

　2018年8月至2019年4月前後不到1年時間裡，棗莊銀行股份有限公司已有包括原董事長、副行長、行長助理在內的多名高管相繼被查，成為金融反腐的“典型案例”，表現為收取賄賂，核銷貸款謀取私利。

收取賄賂發放貸款是很多銀行高管的通病，上海某銀行高管利用權力，與多名女下屬有不太正當的關係，這就是權力與利益的交換。

合規風險是商業銀行的重大風險,作為一名銀行職員，我深刻體會到合規對於商業銀行的重要性,所以我們要按照各項規章制度，各項業務流程來規範操作。合規文化是我們建行企業文化的延伸，是需要全體建行員工認同和遵守的經營理念、價值追求以及職業道德規範。

金融業是個高風險的行業，銀行的規章制度看似在束縛業務的辦理，但其實質，規章制度的建立，無不是從許許多多的工作經驗和教訓中總結出來的，每一次案例的學習，案件的發生皆因違規或對風險防範點不夠重視而造成的。因此我們要從提高自身的思想水平，透過從各類案例的學習中獲得警示，吸取經驗，從實際出發，認真的遵守各類規章制度，這樣不僅是對自己的保護，也是對同事的負責，才能使每個人從根本上重視風險防控的問題。同時加強對各方面的監管，我們要善於發現問題，並解決問題，從發現的問題中不斷總結經驗，得到進步。

總之,合規建設是一項長期而基礎性的工作，銀行業只有在內部合規的前提下, 才能更好的為客戶提供高效長久的服務。只有自己內部控制做好了，才能使整個體系正常的運轉。