你好。很高興回答你的問題。行政事業單位的先墊資、後收到財政撥款現象，由於實行收付實現制，所以不用特意進行賬務處理，只需按照正常收支進行核算就行：墊資支出時，直接計入“經費支出”（行政單位）或者“事業支出”（事業單位）下的“財政撥款支出”（行政單位）或者“財政補助支出”（事業單位）明細科目中，年末按照正常收支結轉程式進行結轉，將該支出轉入“財政撥款結轉”（行政單位）或者“財政補助結轉”（事業單位）科目；次年收到相應的財政撥款時，行政單位直接記入“財政撥款收入”，事業單位直接記入“財政補助收入”，次年末收支結轉時，該項撥款收入轉入“財政撥款結轉”（行政單位）或者“財政補助結轉”（事業單位）科目，自然填補了上年的墊資

借  其他應收款，

貸  庫存商品

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

然後核銷回來，可以憑老闆簽字同意報銷的出庫單或領料單（或者發票）衝其他應收款，賬務處理如下：

借 銷售成本

貸 其他應收款

業務上作為銷售費用開支，稅務處理上視同銷售，倉庫管理作為出貨處理。

具體會計賬務處理如下：

借：銷售費用

貸：庫存商品（按成本）

應交稅金－應交增值稅（按市價計算）

－應交消費稅（按市價計算）