▍現金的使用

1.現金收取的範圍

單位或職工交回的差旅費餘款、賠償款、罰款、備用金退回款；

無法辦理轉賬的銷售收入；

不足轉賬起點的小額收入。

2.現金收取的注意事項

公司因業務需要必須收取現金的，統一由財務部門辦理，其他部門或個人不得以公司名義收取現金；

出納在收取現金時，應仔細稽核收款單據的各項內容，當面清點現金，認真鑑別真偽，防止出現假幣、錯收。如出現誤收假幣或收款錯誤，由出納負責追回或承擔損失；

收款後，出納要及時在有關憑證上加蓋“現金收訖”章。

3.現金支付的範圍

支付職工個人的工資及勞保福利費用；

支付個人的勞務支出；

支付職工出差隨身攜帶的差旅費；

支付職工的備用金支出；

辦公費、運雜費等1000元以下的零星採購支出。

4.現金支付的注意事項

對於需支付現金的業務，出納必須嚴格審查其合法性與合理性，如不符合規定或超出現金使用範圍的，不得辦理；

辦理現金付款時，出納應認真審查原始憑證的真實性與合法性、金額的準確性，是否符合公司規定的籤批手續，稽核無誤後支付現金；

付款後，出納人員要及時在有關憑證上加蓋“現金付訖章”。

▍庫存現金的管理

1.庫存現金限額的確定

根據公司日常現金開支的實際情況，以公司3－5天的正常零星開支額確定庫存現金限額；

公司庫存限額的確定及追加需經財務部領導稽核確認。

2.庫存現金的保管

現金保管的責任人為出納人員；

現金的保管要有相應的保管措施，保險櫃應放置於防潮、防水、通風良好且堅固的房間，房間應裝有防盜門、鐵欄杆；

保險櫃鑰匙應由出納專人保管，不得交由他人代管；

出納人員工作變動時，應更換保險櫃密碼，保險櫃發生故障，應由公安機關備案的專業人員修理；

庫存現金應整齊存放，如由於潮溼、黴爛等原因發生損失，由出納負責賠償。

3.禁止白條抵庫

任何人不得以“白條”抵充庫存現金，不得坐支挪用現金，不準設立賬外庫存現金。

4.庫存現金的盤點

出納人員需每日登記現金日記賬，下班前盤存清點庫存現金，並按日填寫現金日報表；每週五下午由會計人員監盤，並在現金日報表上簽字確認；月末庫存現金、現金日記賬餘額要與總賬現金餘額核對相符，確保賬賬相符，賬實相符；

如有現金溢餘或短缺，應及時查明原因，按規定程式報批處理；因為出納人員自身原因造成的現金短缺，由出納全額賠償；如果造成重大損失，應追究責任人的法律責任。

出納，是企業會計的助手，他通常管理兩本帳。即銀行存款日記帳和現金日記帳。

銀行存款屬於資金佔用科目，通常採用借貸記帳法，當銀行存款增加時記借，當銀行存款減少時記貸。

記帳原則，有借必有貸，借貸必相等，在會計管理學中，這叫平帳。

出納人員，是會計銀行之間的橋樑，他主要是跟本企業會計、銀行和現金使用者打交道

為了確保現金的安全性，對於現金的日常管理，各企業均有規定的現金存放額，多出部分轉入銀行存款，當現金不夠用時，再拿現金支票去銀行存款帳戶提款。

出納人員的現金流程是按照會計憑證預以支付。關於現金的管理，則按銀行規定執行，每月定期與銀行對帳。

一般情況下，每一個想在公司裡擔任會計工作的員工，領導都會安排他從出納開始做起，可見出納是一個基礎的工作。如果想交接出納工作，首先需要了解出納的具體工作內容？

在定義上，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。通俗來說，出納工作的本質是管理貨幣資金、票據、有價證券進出的一項工作。雖然出納工作相對於會計工作不是那麼複雜，但也是公司中不可或缺的崗位。

從事出納工作，除了法律最基本的要求外，個人也需要細心仔細，善於溝通。因為其工作內容瑣碎，所以移交出納工作時一定要注意幾點問題。

1．銀行存款是出納的核心工作，在移交時，一定要用心檢查，做到賬實相符。如果存在入賬的先後問題，可在說明原因後，填制銀行餘額調節表進行處理；

2．盤點保險櫃中的現金，如有白條，需要仔細核實。可填制現金盤點表，並讓監管人確認簽字；

3．要把業務上的票據，比如支票和匯票等全部登記在表中，記錄上是否入賬。這是劃分前後工作責任的一個重要依據；

4．製作一個移交清單（填制上印章等需要移交的東西）；

5．整理工作需要的資料，匯成表格並簽字。

移交工作中，領導需要指派監管人員進行監管。移交工作後，交接雙方和監交人三人需在相應的表格和責任書上簽字，以確定責任關係，避免造成麻煩。

《會計法》第二十四條規定：會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交。出納人員交接，與會計人員交接同樣處理。在交接後，出現工作上的問題，原出納應積極給予相應的幫助。

出納員調動工作或離職時，一定要與接交人員辦清相應的手續，這是出納應盡的職責，也是劃分交接人員和接交人員各自責任的重要方式。