一、企業所得稅方面：

用於出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。其中，交通費、住宿費等應該取得發票入賬，而伙食補貼等出差補貼一般不需要發票，直接填列在差旅費報銷單裡，與交通費、住宿費等支出一起做差旅費處理就可以。通常情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

值得注意的是，目前各省市對差旅補助的規定不一致，有的省市參照行政事業單位的標準，有的省市政策比較到位，可以由企業自行制定合理的差旅費管理辦法，報主管稅務機關備案，有的省市要求提供票據。建議企業具體參照各省市稅務機關的政策規定。

二、個人所得稅方面：

根據《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發[1994]089號)的規定，差旅費津貼不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不徵收個人所得稅。

差旅費津貼的支付標準，很多地方參考了《財政部關於印發〈中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》(財行[2006]313號)規定。按照這一規定，從2007年1月1日起，出差人員住宿，暫時按照副部長級人員每人每天600元、司局級人員每人每天300元、處級以下人員每人每天150元標準以下憑據報銷。差旅費開支範圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包乾。出差人員的伙食補助費按出差自然(日曆)天數實行定額包乾，每人每天50元。出差人員的公雜費按出差自然(日曆)天數實行定額包乾，每人每天30元，用於補助市內交通、通訊等支出。

需提醒的是，對個人取得的按照出差天數、路程等現金差旅費津貼在納稅申報時，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證(影印件)或企業安排出差的有關計劃，符合規定標準的免稅。超過標準的部分，要併入當月的工資薪金所得徵收個稅。儘管很多地方是參照上述313號檔案執行的，但由於經濟發達程度不同，各地的標準也可能不盡相同，也是要看當地有沒有具體規定。

差旅費補貼的受眾面比較廣，公司單位都可能會涉及到。公司員工出差的差旅費有火車票、飛機票、住宿費、行李託運、餐費等，這些都是有發票的。而差旅費補貼，比如出差期間一天公司補助100元，就沒有發票，這與公司正常經營取得發票不是一回事，是單獨發給自己員工的出差補貼，稅務部門也是認可的，實務中差旅費補貼要不要發票都是可以的。

差旅費補貼的支出在標準內是允許在計算個人所得稅時扣掉，不在減除費用標準5000元之內。

政策依據：

（財企【2009】242號）第二條規定，企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理。

具體標準由各省地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況測算。