一、財務內部控制

　　（一）財務內部控制的界定。從管理的角度分析，財務控制的本質就是從財務管理的立場實施管理控制。內部控制設計的企業活動均與企業的財務資源和財務管理活動有關聯，而且在內部控制的過程中控制標準的設定、計劃的制定以及控制效果的考核都與財務活動聯絡密切。

　　財務內部控制主要是針對財務活動的控制過程，目前財務的內部控制主要是偏向對財務內部控制的現象和過程的描述，卻大大忽略了財務內部控制的財務自身的特殊性，忽視了財務內部控制的特徵，即財務內部控制是內部控制的重要組成部分，而財務管理是重要環節這一特徵。筆者結合財務內部控制的特徵出發，對於財務內部控制做出了初步的界定，財務內部控制指企業財務內部的管理系統，即為保證企業經濟活動。

　　（二）財務內部控制的內容。財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。

　　（1）會計控制。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計資訊而反應出來的。會計控制也是財務內部控制的重要組成部分。對於會計的內部控制，我們主要分為：基礎控制、紀律控制和實物控制。這三部分是實現財務內部控制的最終途徑。

　　（2）管理控制。管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程式的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、資訊傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。管理的財務內部控制是一個企業必要的環節，它可以最低限度的保證企業人員職能與公司戰略方針是一致的，透過對企業內部的財務管理角度的控制，從而調整企業戰略目標與公司員工只能得目標。管理控制主要包括四個部分：財務價值控制、人力資源成本控制、作業成本控制和管理資訊控制。

　　二、完善財務內部控制的策略

　　（一）處理好風險管理與內部控制的關係。把風險管理與內部控制相結合，在公司的日常管理工作之中，不可以把企業的內部控制與風險管理割裂開來，而分別進行管理。企業加強內部控制，可以使得各個方面加強整個企業的經營管理水平以及規避風險額能力，完成整個企業向風險內控這個方面轉變。一個企業要想在激烈的市場競爭中取得勝利，就需要對企業生產經營過程中可能存在的風險進行預測和控制。企業透過建立完善科學有效的內部控制系統，從而對企業整個運營過程中的風險進行有目的的管理，利用該系統公司可以進行風險評估、分析、報告等工作，進而找出企業生產經營活動中的短板環節，並針對這一環節進行有效控制，從而透過內部控制的方式將企業的管理風險降到了最低。所以，必須實現企業內部內控與風險管理相一致。

　　（二）加強內部審計，實現自我評測。企業在發展的過程之中，控制自我評估做好內部審計是管理者及時瞭解企業自身發展狀況，提高內部控制效果，保證內部控制監察功能的重要環節。借鑑國外經驗，企業的內部控制新的熱點是實現自我評測，自我評測便是指所有的企業定期或不定期地對自己的內部控制系統進行評測。（1）企業可以將財務內部控制設為一個審計專題專案進行審計，另外也可以對財務內部控制實施的各個環節單獨進行審計。（2）企業應提高審計人員素質，加強內部審計人員的培養。內部控制制度建設得再好，如果沒有專業稱職的審計人員來執行，那也是一紙空談，不能發揮其效力。（3）實行事前、事中和事後審計相結合。目前企業內部控制的審計工作主要分為，三部分：事前、事後和事中審計。其中特別值得注意的是，內部控制並不是要在事後進行控制，而是在整個過程貫穿其中。及時發現並且制止企業內部生產經營各個方面存在的問題，儘可能地為企業降低生產經營活動的風險。

　　（三）合理設計財務組織結構。組織設計的目的在於合理配置組織要素，使組織執行得更加有效率。對於企業而言，協調內各成員企業的利益關係，統一個成員企業的財務行為，以便最大限度地發揮它的整體優勢和協同效應，是企業財務組織設計的目標。但在設計這一目標時，要把握以下原則：（1）集權和分權適度原則。企業財務總部集權過度，會影響子公司的理財積極性。但分權過度也容易出現失控現象。因此，我們要在保證企業財務總部集中必要的財務管理權的基礎上（如：重大的投融資決策權），實行適度的分權。（2）權、責、利均衡原則。給予企業管理者的許可權大但承擔的責任小，就容易產生亂用權力的現象；反之，則不利於調動管理人員的積極性，因此，權責應是對稱的、均衡的。同樣，責任和利益之間也應是對稱的、均衡的。

　　（四）完善內部資訊系統。計算機發展現在日新月異，所以企業內部審計必須緊握技術發展的新熱點。做好網路建設以及適合內部審計的管理軟體的開發，逐步推行直至普及計算機輔助審計。企業的財務管理資訊系統的建立應該注意到編碼標準化、業務流程重組等問題，引入計算機等高效率輔助裝置，採取審計抽樣、內控測評、風險評估等審計方法，提高審計工作效率。並且透過研究系統資料來對其成員企業財務狀況進行實時控制以便於提高企業的財務控制效率。

　　總結，企業經營活動的關鍵在於財務管理內部控制的好與壞。做好企業財務內部控制使得企業經營活動與員工活動得到非常好的控制。但是一定要注意企業內部控制制度是隨著時間以及企業的成長和企業財務管理的變動而變動的。在企業經營活動之中不斷地完善企業財務內部控制，財務內部控制的作用才能夠更加有效的發揮。

沒有規矩不成方圓，企業要做大，必須有基本的保障。

這就是《內部控制體系》。

最牛X的《內部控制體系》是哪一個？

當然，是上市公司都在執行的由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會共同制定的《企業內部控制基本規範》。

不用說，你也清楚這個融合政府這麼多權威部門與國內外頂尖專家制定的《企業內部控制基本規範》其權威性、專業度、系統性，都是最好的。

財務內控究竟有哪些主要內容？

一，內部控制環境，以公司治理結構的機構設定和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等，企業內部的控制環境對企業經營管理活動的影響。

二，風險評估，企業風險控制目標設定的合理性，評價開展風險評估範圍的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。三，控制活動，企業根據風險評估結果設定的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。四，內部控制資訊和溝通，企業內部控制資訊在收集、處理和傳遞程式的嚴密性，分析資訊科技在內部控制資訊中所發揮的作用，判斷企業在反舞弊工作的相關工作機制的有效性。

五，內部監督制度，企業內部審計機構的職責許可權情況與實施情況的有效性。

怎麼判斷一個企業的內部控制水平

1、有沒有建立相關的《內部控制體系》檔案，是否完整和嚴密；

2、相關檔案有沒有得到有效執行的記錄，完整、連續；

3、重點環節是否有效的驗證：如採購與付款迴圈，銷售與收款迴圈等等；

4、內部控制的完善與持續是否得到有效的改善，即改進及措施與實施記錄；

內部控制是對企業監督的再監督，如何不走形式，不做文章，避免形式主義與文字主義，最好還是向上市公司一樣，請專業部門來審計，透過《內控審計》來判斷內控體系是否有效的發揮作用。

注意，請的審計診斷機構必須具備對《內部控制》的專案經驗與能力，上市公司必須請具備證券資格的會計師事務所來審計。

如果企業不是為了融資的目的來搞《內部控制體系》建設，最好是找專業的財務會計諮詢顧問公司來搞，更有效、更針對、服務更好。

《內部控制》是一個企業發展之中必須要做，也必須要做好的事情，才可以談到發展的；正向做生意必須投本錢一樣，否則出了問題再來不可就花了冤枉錢，而且還丟人。

聰明的企業家，一定從一開始就注重這道籬笆牆的建設了。

財務內控就是這麼個鬼，而且是大鬼！

財務內控這個問題對於企業管理很重要，但教科書上的知識，一說到內控，都是些大而空的東西，往往讓人摸不著頭腦。下面我想從實際業務出發，探討這個問題。

內控，就是企業內部控制，為了保證資產的安全，完整，和各項經營活動的有效開展，而設定的管理程式和措施。

財務內控，就是與資金活動（財務管理的物件就是資金活動）相關的內部控制。資金活動，可以通俗理解為，籌錢、花錢、管錢和掙錢四個環節，這四個部分對應的企業經營環節如下～

供應（花錢）:目標是錢花得要物有所值，理想是花小錢辦大事。這個環節很微妙，每個企業都會制定很多制度，防止採購吃回扣等問題。對於內控而言，把握三個方面，一是採購數量，二是價格，三是質量。財務內控重點關注前兩個，採購材料（或者固定資產）的數量和價格，通常的控制程式包括，採購前要申請（經審批的申購單，品名，數量），然後有采購訂單（正式的採購數量），採購合同（有法律效力的確定品名，數量和價格），驗收入庫，發票，付款審批，等相關的控制單據和程式，關鍵點是事前有計劃，有審批，事中有監督，事後可追查，所有的單證保持內容一致，職責互相牽制。

生產（管錢）:這裡的錢是廣義的，買回來的東西都是錢，存貨和固定資產都算。這裡要管好從領料、生產、在產品、半成品到產成品入庫，財務內控在這個環節主要是管好存貨，包括規範不同狀態（原材料，在產品，半成品，產成品）存貨的流轉手續，定期盤點，以保證資產的安全，有效和完整。

銷售（掙錢）:目標是最大化為公司（注意，是為公司）創造利潤。要設定產品出庫控制，防止隨意發貨，資產流失，這可都是錢啊；設定銷售價格控制，不是誰想賣多少錢就多少錢，得有經審批的價格表，或者相關的控制程式；應收賬款信用控制，收回來錢才是王道，給哪個客戶賒賬權，賒多少，這都得有控制。

以上是從主要的經營環節，說明基本的財務內控思路，具體根據企業的實際情況進行財務內控設定。

財務內控簡單來說就是企業在財務方面的內部控制，是企業為了財務資訊準確可靠，資產安全完整等，而實施的一系列約束性措施，具體定義可以自行百度一下。簡單舉幾個例子，比如銷售人員報銷個差旅費，企業會規定先由部門領導審批，再由財務審批，金額大的可能還要更上級領導審批；倉庫要發貨必須有提貨單等單據，要核對數量、品種；各不相容崗位的必須分離如出納與會計不能是同一個人等等都是財務內控。