如果你的企業缺進項發票怎麼辦？告訴你有方法，從這2點入手節稅90%

一般需要進項發票的企業多為一般納稅人，沒有進項發票，確實很麻煩。進項發票不僅影響增值稅，也影響所得稅，這無疑會增加企業的稅收負擔。

在此有兩個建議，供參考。

一是企業梳理沒有進項發票的原因，並應該自行進行納稅評估。

一方面對沒有取得進項發票原因的梳理。

對於製造型企業來講，如果原材料成本佔生產成本較大的企業，則企業進項發票主要為原材料的採購發票，即由上游供應商為企業提供增值稅專用發票，如果上游供應商不能提供原材料採購進項發票，企業應該分析原因，即上游供應商是什麼納稅資格，為什麼會不能開具進項發票。

目前增值稅的進項稅抵扣範圍擴大了，購置固定資產、交通費用和服務費用等，只要取得了合規合法的、可以抵扣的進項發票，均可以作為進項稅抵減銷項稅。

梳理沒有進項稅的原因後，企業應採取相關的措施，如更換上游供應商、企業內部制定進項發票取得和管理的相關制度等，確保企業合理、合法取得增值稅進項發票。

二是企業可以考慮選擇小規模納稅人。

如果企業在正常經營中，無論如何也無法獲取增值稅進項發票，那麼建議企業選擇小規模納稅人。但小規模納稅人的信用度相對較低。

小規模納稅相對簡單，目前執行的增值稅徵收率是3%，而且還有稅收優惠政策，即小規模納稅人月營業額低於10萬元、季度營業額低於30萬可以享受免徵增值稅優惠政策。

而所得稅可以申請核定徵收。

案例分析：

廣州某科技公司每年營業額 2500 萬，今年需要拿出 500 萬出來分紅，或者發工資。那麼 怎樣才能減輕企業稅負呢？

該企業可以在園區成立個人獨資企業，某某科技中心(網路科技行業)

以小規模利潤 500 萬開票舉例

增值稅:500/1.03*3%=14.56 萬

附加稅:500/1.03*3%*12%*2=0.87萬

所得稅:500/1.03*0.9%=4.36 萬

總額:14.56+0.87+4.36=19.8萬,

節稅比例高達90%以上

企業如何充分享受國家稅收優惠及核定徵收政策？

目前中國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例

園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負5%以內；

小規模有限公司也可核定，綜合稅負5%以內

首先，節稅不是偷稅，很多老闆分不清這兩個的概念，其實老闆們可以透過稅務籌劃的方式在合法合理的情況下，儘量利用稅率差異，最大化節稅的技術。

中國稅率制定中存在累進稅率使這種方法得以應用，那麼什麼是累進稅率呢，這裡說的累進稅率是指五級累進位制，所謂“累進位制”就是階梯式稅制，是指稅率隨納稅人收入的增加而升高。累進費率的確定是把徵費物件的數額劃分等級再規定不同等級的費率。徵費物件數額越大的等級，費率越高。五級累進位制也是伴隨著核定徵收的，五級累進位制也是個人經營所得稅徵收的依據。比如現在個人獨資企業（小規模納稅人）就是廣泛採用的五級累進位制。

舉個案例：

以有限公司配套個人獨資企業（服務業）納稅為例，如開票額在500萬。

增值稅:500/(1+3%)*3%=14.56（萬元）

附加稅:500/(1+3%)*3%*6%=0.7（萬元）

個人經營所得稅：400/（1+3%）*10%*30%-40500=7.6（萬元）

合計：14.56+0.7+7.6=22.86(萬元）

綜合總稅率：4.5%

可能有些老闆不太瞭解個人獨資企業的概念

(1)個人獨資企業是由一個自然人投資設立。投資設立企業，當然屬民事法律行為，故該投資人應具備完全民事行為能力且非法律、行政法規禁止從事營利性活動的人。

(2)個人獨資企業財產屬投資人個人所有。換言之，個人獨資企業本身並無獨立財產所有權。

(3)投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。既然個人獨資企業無獨立財產權，投資人在其申報登記的出資不足以對外清償個人獨資企業債務時，需以個人財產來承擔責任。

(4)個人獨資企業僅是經營實體，而非企業法人。法人的重要特徵之一是以法人財產獨立對外承擔有限責任，個人獨資企業既無獨立財產，對外又承擔無限責任，故不屬於法人。

企業只需要在稅收窪地成立一個個人獨資企業，即可享受當地的稅收優惠政策，並且增值稅可獲得地方留存部分的30%-50%的獎勵（地方留存為40%），所以說綜合稅率在5%以內。這樣的話對於一些沒有進項票的企業，是非常好的一個節稅方式。

非請自來。

“一票難求”，那麼神奇？增值稅的稅率及抵扣規則，是非常科學的，“有票”的可以抵扣，“無票”的不可以抵扣，但可以採用簡易計稅徵稅，總體稅負基本是沒有太大差別。

增值稅一般納稅人通常是採用一般計稅方法計稅，更希望取得增值稅專用發票，可以有更多的進項稅額抵扣。以目前看，正常的採購業務，大多數情況下都是可以取得增值稅專用發票的。正所謂“一分錢一分貨”，“一票難求”可能也是出於採購價格的考慮，未從一般納稅人處購進商品（廣義的概念，下同）。

我們知道，對於購買方來說，支付的採購貨款包括了商品的價格及稅額，比如，從一般納稅人企業購進價格（不含稅）100萬元的商品，需要支付113萬元，其中13萬元就是進項稅額；而如果從小規模納稅人企業購買，同等條件下，只需要支付103萬元。

顯然，採購同樣的商品，從小規模納稅那裡購入，屬於這裡所說的“一票難求”。我想，基本上所說的“一票難求”大都屬於這種情況，更有甚者，從那些銷售貨物不開具發票的那裡購進，所支付的款項可能會更少。

俗話說，魚與熊掌不可兼得。同等條件下，購進業務取得而是增值稅普通發票，或未取得任何發票，所負擔的購入成本較低；而索取專用發票，需要支付的價款更高。基於此，企業購進業務，取得的不是專用發票，增值稅抵扣的鏈條就斷開了，也就“一票難求”。

實際中，確實很多反映無法取得專用發票的，典型的就是建築行業，經常有小夥伴大吐苦水，紛紛吐槽說，買沙石等建材，別說專用發票了，對方根本不開發票，還談什麼進項稅額？

類似這種普遍現象，我也敢提出什麼建議，怕被懟。有點像炒菜，眾口難調。要說如何應對，如前所述，願意出高價錢，是解決“一票難求”的最佳選擇。

大概就是這樣，我先閃了。

對於小規模納稅人而言，沒有成本發票，會帶來所得稅成本的增加，對於一般納稅人而言，沒有進項票，會帶來增值稅和所得稅的雙重成本增加。

造成沒有進項票的成因往往是比較複雜的，所謂的對症下藥首先要找到“癥結”的所在。一般的問題可能會涉及到以下一些：

1、如果上游大部分是小規模納稅人，並且開票意願低，那麼很有可能會造成企業缺票的情況。

3、對於大頭的費用，比如材料採購、比如員工差旅，如果沒有配套的政策，以制定合理的定價以獲得發票、或者沒有報銷規章要求必須有發票，那麼很有可能出現不能獲取發票的情況。

4、對於一些特殊的情況，比如有勞務費用，但是沒有發票。客戶墊支的發票無法獲取等，這樣的例外情況，沒有去進行特殊處理。

公司可以合法成立小規模納稅人，充分合理利用小規模納稅人的優惠政策，月度銷售額不超過10萬，按季度彙總，季度銷售額不超過30萬，不需要繳納增值稅，可以分散一些業務給小規模納稅人，值得注意的是，小規模納稅人一般不能開具專用發票，所以分給小規模納稅人的客戶應該也是小規模納稅人。

1、制定員工報銷制度，從費用中積累進項發票，比如差旅費，員工出差住宿開具增值稅專用發票，因為住宿業即使是小規模納稅人，也可以自行開具增值稅專用發票，所以不存在不能開具專票問題。

2、從大頭解決進項票少的問題，如果供貨商不能開具專票，而供貨商涉及金額又比較大，那麼這時候就需要和供貨商協商，他如果能想到辦法開具專票那麼就可以繼續合作，如果不能，那麼是否考慮更換供貨商。

3、動產、不動產的進項較大，要合理利用。車子就是一個很好的例子，公司跑業務，總得有車子，一個車子如果含稅價10萬，進項稅額也有1萬多。

沒有一個放之四海皆準的萬能法，每個企業的實際情況有所不同，總的來說，不管採取什麼方法，一定要提前做好成本測算，比如供貨商不能開具專票，但是他的價格要比能開具專票的供貨商低很多，那麼，這時候考慮要換掉供貨商就需要預估一下成本了。

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經常看到有人說進項發票無法取得，造成這個問題的原因是什麼呢？

這個問題應該不存在。只要註冊了營業執照，做了稅務報到，申請了稅種核定、票種核定，就可以申請領用發票，而且領用發票途徑很多，可以去辦稅服務廳即時辦理，也可以透過電子稅務局申請，自然人可以申請代開，也可以實名認證透過電子稅務局代開，而且很多地方上線了代開增值稅電子普通發票的平臺，因此購進貨物索要發票，進項發票不會一票難求。

從賬簿不健全的個體工商戶進貨或者小規模納稅人購進貨物。

個體工商戶由於大部分賬簿不健全，因此很多個體工商戶實行簡易徵收，稅款定額管理，這種模式下，今年由於小規模納稅人起徵點提高，定額管理的個體工商戶基本是起徵點以下的未達點戶，因此許多個體工商戶本身無法開具稅控發票，需要去稅務機關代開大額普通發票或者增值稅專用發票，而如果開票超過起徵點是需要全額繳納增值稅的，因此一般是透過降低銷售價格而不開具發票來銷售貨物，即使領用了稅控發票的個體工商戶，因為財務並不規範，一般是根據開票報稅，因此許多個體工商戶不願開具發票，從個體工商戶進貨，很難取得進項發票。

而一些財務管理不規範的小規模納稅人，因為有起徵點的優惠，也不願意開具發票。

⑴進貨一定索要發票，不要一味壓低進貨價格，只要交易真實存在，購進貨物就要索要發票，銷貨方應該按照規定，根據實際銷售據實開具發票。發票問題交易之前就要談好，如果銷貨方拒不開具發票，可以向12366投訴或者其主管稅務機關投訴。

⑵如果想取得標準稅率的增值稅專用發票，上游企業要選擇一般納稅人。

其實造成進項發票難以取得的狀況是由購銷雙方的原因，進貨方想壓低價格最低，造成銷貨方利潤太低不想繳稅 ，因此可以說是惡性迴圈，只要購銷雙方都遵守說收法律法規，貨物價格公平，發票不會一票難求。

古有洛陽紙貴，今有你“一票難求”！發票並沒有“洛陽紙”那麼難求！“一票難求”大多數情況下是偽命題。

作為一般納稅人，增值稅專用進項發票對其重要性不言而喻，進項稅額的多少直接影響了公司的增值稅稅負、公司的成本和企業所得稅的稅負。出現進項發票“一票難求”的情況，企業是要好好找一下原因。

現代服務業的中的許多行業，其成本費用的構成主要是人力成本，而人力成本是不能取得增值稅專用進項發票的，這無疑增加了該行業的稅負。

但這是行業本身的特性決定的，沒有進項發票或進項發票少，那就預設稅負高的現狀吧。

這個你可找當地的政府有關部門，比如招商局、投促局等談，只要爭取獲得地方稅收留成的返還，如果談成了，稅負一般會降低1-2個點。

如果本地沒有，可以進行遷址嘛。現在中等發達城市的區縣一般都有存在一個或數個稅收返還的地方。

或者成立小規模納稅人企業，即使享受不了增值稅的稅收優惠，但較低的增值稅徵收率，也降低了稅負。

（一）客觀的因素

合作的上游公司為一般納稅人，採購價格相對高；或者公司合作的上游公司以個體工商戶、個人獨資企業、小規模納稅人為主，這類企業即使給你開增值稅專用發票，也只是3個點的抵扣。

（二）主觀的因素

1、因為主觀認識不足，以及便宜、省事、方便等因素，採購或發生費用時，不能取得增值稅專用發票，甚至沒有發票。

2、因為主觀認識不足，對公司財務的建議不理解或置之不理。

3、因為主觀認識不足，對員工在這方面的知識培訓、教育不足。

對於企業本身的原因，作為老闆要主觀上加強認識，並率先垂範，讓財務人員對員工進行培訓。對於採購，要和規範的供應商合作，同時在保證質量的前提下，也要進行相應的詢價、比價，專票和普票哪個更合適。

若確實因客觀因素不能取得進項票，一定不要想歪點子。稅負增加就增加吧，稅收取之於民，也用之於民。依法納稅是每個納稅人的義務，也是每個納稅人的光榮！

沒有進項票的問題也說過不少了，但“一票難求”真的不至於。

企業如果認為“一票難求”，那麼歸根到底是要思考有沒有去“求”，用什麼方式去“求”，“求”的結果如何。

之前碰到過一個老闆，一面抱怨缺發票，一面又在找發票。可是對業務仔細分析下，為什麼缺發票呢，不僅零星的業務沒有發票，連幾十萬的裝修也沒有要發票。不要發票的原因，自然是可以取得更低的價格。

可是究竟沒有取得發票劃不划算呢？老闆應該自己算一筆賬：沒有發票，這筆費用就是“三無產品“，入賬沒有依據，進項不能抵扣，所得稅不能稅前扣除。如果透過別的途徑去找發票，一定會引起稅務的異常，企業承擔著巨大的稅務風險，老闆也寢食難安。

但是如果要發票呢，要面對一個問題，重新協商價格，對企業是否划算。

其實，實際中有很大比例的沒有進項票都是由於這個問題產生的，當然，也可能會包含別的原因。比如：

1. 對方是個人，不願意開票。

這種情況也不少，對方是個人或者個體工商戶的，不想開票。以前碰到一個公司從個人手上租房，對方就是不願意去開票。碰到這種一票難求的情況，只能更換供應商。有時候對方是以個人身份向公司提供勞務，對方也不願意去開票，或者要公司承擔全額稅費，那麼這個時候，公司也是要進行利弊的權衡，在價格上做出退讓。

2. 企業人員沒有取得合規發票的意識

這個範圍不僅僅侷限在增值稅專用發票。有些業務部門的人員，以為不開票就是給企業省稅。那麼既然銷項不開，進項也不能要太多，否則就讓企業的報表過於失真。其實，不開票和不要票都不能省稅，只是增加了稅務風險。此外，企業的人員在差旅中一般對於大票（比如機票、住宿）比較重視，而其他小票就容易漏掉，久而久之，也會形成一個漏洞。

因此，我們將沒票的情形總結下，也就兩個問題：利益和管理。

企業需要權衡利弊，考慮稅收風險，可以考慮以下方法：

1. 與供應商重新協商價格，並將開票事宜寫進合同；

2. 無法協商時，重新選擇供應商；

3. 考慮整個供應鏈的重塑，企業自己延長或者縮短供應鏈；

4. 考慮稅收優惠政策，降低企業的綜合稅負。

從管理上做出改變，可以考慮以下幾點：

1. 清理所有缺票進項；

2. 針對缺票的不同情況，制定政策，進項員工培訓，並要求嚴格執行；

3. 定期回顧執行的效果，查漏補缺。

只要企業有這個意識去做，就沒有真正的一票難求，懂得做好利益權衡和內部管理，相信這個問題是可以有所改善的。