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  • 1 # ditdh42550

    一、採購員出差回來報銷差旅費530元,以現金補付差額,會計分錄為:借:管理費用 (530+差額)貸:其他應收款 530庫存現金 (差額)二、其他應收款主要包括:1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;2、應收出租包裝物租金;3、應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;5、其他各種應收、暫付款項。擴充套件資料:企業應透過“管理費用”科目,核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉後該科目應無餘額。該科目按管理費用的費用專案進行明細核算。管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的,企業發生的管理費用,在"管理費用"科目核算,並在"管理費用"科目中按費用專案設定明細賬,進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的餘額結轉"本年利潤"科目後無餘額。

  • 2 # 掉眼淚的冠軍

    分錄:借款時: 借:其他應收款——** 400 貸:現金 400報銷時: 借:營業費用——差旅費 530 貸:其他應收款——** 400 現金 130另外現金日記賬裡不用做分錄,做憑證時這麼做就可以了

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