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      一般製造業成本核算流程和分錄:  

    1、採購  借:原材料 / 庫存商品  應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)  貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款  

    2、材料領用  借:生產成本  貸:原材料  

    3、計提工資  借:生產成本 / 製造費用  貸:應付職工薪酬—工資  其他應付款—社保  支付時  借:應付職工薪酬—工資  貸:現金 / 銀行存款  

    4、發生的水電費、機物料消耗等  借:製造費用  貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款  

    5、計提折舊  借:製造費用 (車間用)  管理費用 (管理部門使用)  營業費用 (銷售部門使用)  貸:累計折舊  

    6、月末,結轉製造費用  製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時  某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額  某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額  借:生產成本  貸:製造費用  

    7、月末,結轉完工入庫產品  借:庫存商品  貸:生產成本  

    8、銷售  借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款  貸:主營業務收入  應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)  

    9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)  借:主營業務稅金及附加  貸:應交稅費—應交城建稅  應交稅費—應交教育費附加  應交稅費—應交地方教育費附加  繳納時  借:應交稅費—應交城建稅  應交稅費—應交教育費附加  應交稅費—應交地方教育費附加  貸:銀行存款  

    10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金  借:主營業務成本  貸:庫存商品  借:本年利潤  貸:主營業務成本  主營業務稅金及附加  

    11、月末,結轉本月收入  借:主營業務收入  貸:本年利潤  

    12、月末,結轉本月費用  借:本年利潤  貸:管理費用  銷售費用  財務費用  完成上述會計處理,基本就可以根據賬戶餘額做報表了。

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