一般製造業成本核算流程和分錄:
1、採購 借:原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用 借:生產成本 貸:原材料
3、計提工資 借:生產成本 / 製造費用 貸:應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保 支付時 借:應付職工薪酬—工資 貸:現金 / 銀行存款
4、發生的水電費、機物料消耗等 借:製造費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊 借:製造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊
6、月末,結轉製造費用 製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時 某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額 借:生產成本 貸:製造費用
7、月末,結轉完工入庫產品 借:庫存商品 貸:生產成本
8、銷售 借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 繳納時 借:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 貸:銀行存款
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金 借:主營業務成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業務成本 主營業務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入 借:主營業務收入 貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用 完成上述會計處理,基本就可以根據賬戶餘額做報表了。
一般製造業成本核算流程和分錄:
1、採購 借:原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用 借:生產成本 貸:原材料
3、計提工資 借:生產成本 / 製造費用 貸:應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保 支付時 借:應付職工薪酬—工資 貸:現金 / 銀行存款
4、發生的水電費、機物料消耗等 借:製造費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊 借:製造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊
6、月末,結轉製造費用 製造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時 某產品製造費用分配率 = 該產品消耗材料 / 本期材料消耗總額 某產品應分攤的製造費用 = 該產品製造費用分配率 × 本期製造費用總額 借:生產成本 貸:製造費用
7、月末,結轉完工入庫產品 借:庫存商品 貸:生產成本
8、銷售 借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 繳納時 借:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 貸:銀行存款
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金 借:主營業務成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業務成本 主營業務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入 借:主營業務收入 貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用 完成上述會計處理,基本就可以根據賬戶餘額做報表了。