現金流動負債比率的計算公式：

現金流動負債比率=年經營現金淨流量/年末流動負債×100%

意義：

利用以收付實現製為基礎計量的現金流動負債比率指標，能充分體現企業經營活動所產生的現金淨流量，可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業償還流動負債的實際能力。

一般該指標大於1，表示企業流動負債的償還有可靠保證。該指標越大，表明企業經營活動產生的現金淨流量越多，越能保障企業按期償還到期債務，但也並不是越大越好，該指標過大則表明企業流動資金利用不充分，盈利能力不強。

擴充套件：

一是對經營活動產生的現金淨流量的計量。

評價企業的財務狀況也主要是為了衡量企業的經營活動業績。投資及籌資活動僅起到輔助作用且其現金流量具有偶然性、非正常性，因此用經營活動產生的現金流量來評價企業業績更具有可比性。

二是對流動負債總額的計量。

流動負債總額中包含有預收賬款。由於預收賬款並不需要企業當期用現金來償付，因此在衡量企業短期償債能力時應將其從流動負債中扣除。對於預收賬款數額不大的企業，可以不予考慮。但如果一個企業存在大量的預收賬款，則必須考慮其對指標的影響程度，進行恰當的分析處理。

另外，經營活動產生的現金淨流量是過去一個會計年度的經營結果，而流動負債則是未來一個會計年度需要償還的債務，二者的會計期間不同。

因此，這個指標是建立在以過去一年的現金流量來估計未來一年的現金流量的假設基礎之上的。使用這一財務比率時，需要考慮未來一個會計年度影響經營活動的現金流量變動的因素。