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  • 1 # ufzkm12354

    存放聯行款項是“聯行存放款項”的對稱。是銀行日常簽發、受理聯行劃撥款項而存放在聯行的各種往來款項。聯行之間互相開戶,設定“存放聯行款項”和“聯行存放款項”兩個會計科目。

    1.經辦行對簽發的“聯行往來借方報單”和受理的“聯行往來貸方報單”款項,作為銀行的資產,記入“存放聯行款項”科目的借方;

    2.對簽發的“聯行往來貸方報單”和受理的“聯行往來借方報單”款項,作為銀行的負債,記入“聯行存放款項”科目的貸方。

    3.期末,“聯行存放款項”科目與“存放聯行款項”科目應按餘額較小一方的金額對轉。“聯行存放款項”科目大於“存放聯行款項”科目的餘額,即貸方餘額,應計算應付利息。聯行往來的基本概念:社會資金往來運動最終要體現在銀行間的劃撥上,當資金結算業務發生時,必然要透過兩個或兩個以上的銀行機構往來才能完成,如果往來雙方同屬一個銀行系統,即同屬一個總行的各個分支機構間的資金帳務往來,則稱其為聯行往來。借方:一種會計科目,顯示資產方的增加或負債方的減少;對應概念為貸方。貸方:對於負債、所有者權益、收入類賬戶(如應付款、長/短期借款、主營業務收入、實收資本、本年利潤等),“貸”就是加。對於資產類、費用類賬戶(如現金、銀行存款、材料、固定資產、應收款、管理費用、主營業務成本等),“貸”就是減。存放同業款項和存放聯行款項的區別?存放聯行款項:反映金融企業聯行之間資金往來而存放於聯行的款項。會計科目中的存放同業是銀行專用的,指本行在其他金融同業中的存款屬於本行資產。

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