1、領導借款10000時，你做：借：其他應收款-**10000 貸：現金100002、你說過後用12000來衝賬是說他拿了12000的現金來衝賬還是拿12000的發票來衝賬？如果是現金的話，則借：現金12000 貸：其他應收款-**10000 其他應付款-**2000如果是發票的話，則借：管理費用/營業費用12000 貸：其他應收款-**10000 其他應付款-**2000

如果是計算方式和實際發放的小差額，這個是不需要衝賬的。請問你們公司人很多嗎？因為代扣代繳社保會有小數，所以發放工資時一般都會有些差額，差額會衝到營業外收入或者營業外支出。

建議您先核對社保、員工借款之類的代收代款，這些資料是否對得上。

如果是衝這些代收代付款時金額錄錯了，當月直接改那張憑證即可。跨月需要做紅字沖銷，再補做一張正確的憑證，示例如下:

上月發放工資，社保多衝50：

借：應付職工薪酬 5150

貸：庫存現金/銀行存款 5000

其他應收款——社保 150

本月做紅字：

借：應付職工薪酬 -5150

貸：庫存現金/銀行存款 -5000

其他應收款——社保 -150

本月補做一張正確憑證：

借：應付職工薪酬 5100

貸：庫存現金/銀行存款 5000

其他應收款——社保 100