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  • 1 # 藍風24

    一、報銷差旅費,用現金補付可分兩筆分錄編制一張轉賬憑證和一張現金付款憑證。

    1、報銷差旅費,結清前預支款,編制轉賬憑證

    借:管理費用

    貸:其他應收款——出差人(原預支的款項)

    2、用現金補付差額,編制現金付款憑證

    借:管理費用

    貸:庫存現金(原預支款與實際報銷金額的差額)

    二、說明

    1、記賬憑證按照用途可分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。專用記賬憑證是指分類反映經濟業務的記賬憑證,按其反映的經濟業務內容,可分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

    (1)收款憑證是指用於記錄現金和銀行存款收款業務的記賬憑證。

    (2)付款憑證是指用於記錄現金和銀行存款付款業務的記賬憑證。

    (3)轉賬憑證是指用於記錄不涉及現金和銀行存款業務的記賬憑證。

    2、出差人員出差前在財務上預支了差旅費,欠了企業一筆款,因是個人欠款而非企業應收的貨款等,透過”其他應收款“科目核算。企業支付現金時借記”其他應收款“,貸記”庫存現金“。

    3、會計制度規定,差旅費列入”管理費用“核算。出差人員回來報銷時,一方面管理費用發生了,費用增加,按實際發生金額借記”管理費用“科目(上述分錄1+2的借方合計數)。同時結清預支款,記入”其他應收款“賬戶的貸方。發生的差旅費大於原預支數的差額用現金補付,貸記”庫存現金“。

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