出納按會計憑證登記現金日記賬，凡是與現金相關的收入或支出記賬，其他的不記。具體要求如下：

一、餘額欄涉及到公式：

本日餘額=上日餘額+本日借方-本日貸方期末餘額=期初餘額+本期增加-本期減少

指現金實際收付的金額在每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出餘額。還有將餘額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。

二、憑證編號欄，它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，如果是現金收款憑證，簡寫為“現收”，還應該登記記賬憑證的編號數，如填入“收×號”;如果是根據現金付款憑證登記現金日記賬時，就填入“現付×號”。

三、日期欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應該與現金實際收付的日期一致。它是根據複核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的複核，並以經過複核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。也就是說，現金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

四、摘要欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經濟業務內容。

五、指現金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。透過這個欄目可以瞭解經濟業務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候，可分主次來填，也就是隻填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在後面加上“等”字。

六、借方和貸方欄指現金實際收付的金額，每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出餘額。還有將餘額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄

應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。