回覆列表
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1 # 龍門賬
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2 # 長明227588861
出納現金帳是一本“流水”帳，原借條本身代替了現金庫存，你收到歸還借款，作一筆收入帳。註明什麼收入，退還別人借條。(借:現金，貸:應收款，一收一付)然後從現金帳下一筆，註明:上繳銀行存款。依繳存銀行款憑證，上銀行存款帳。(貸:現金，借:銀行存款。一付一收)
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3 # 金算珠
這個業務不要和會計做賬混淆，僅僅從出納角度來看的話，這其實是三件事，一是收到借款人現金還款，二是將現金存入銀行，三是銀行收到交存的現金。這樣分析，記賬就不復雜了不是？要做三筆賬簿記錄
現金日記賬：（正數代表借，負數代表貸，下同）
①2019年4月23日，收張三歸還借款 3600
②2019年4月24日，現金交存銀行 -3600
銀行日記賬：
出納怎麼做借款與還款的賬務處理？這其實很簡單嘛，記住“眼看手動”，眼看就是見“錢眼開”，手動就是記賬，有啥記啥。
見錢眼開“錢”指的現金與銀行存款。具體收支流程我就省略了，直接講如何登記“現金日記賬”與“銀行存款日記賬”。“出納”一詞已經講明瞭其職責，“出”即支出、付出，而“納”即收入。都是與“錢”有關，不是與“物”相關。只要“錢“有收支，不管什麼業務，就要記入對應的日記賬。
有啥記啥理解了“見錢眼開”，才能更好登記日記賬。“錢”動不僅心要動，還得動手記賬嘛。發生現金收支記現金日記賬，銀行存款收支記銀行存款日記賬。就一根筋認準這點，有啥記啥！
題目中現金借支就是現金的變動，登記現金日記賬；還款存入銀行，顯然是銀行收入業務嘛，登記銀行日記賬。
如何平賬現金或銀行存款，無所謂平不平賬。現金做到日清月結，基本能賬實相符；銀行存款相對比較麻煩，可能會存在未達賬項。這裡就不過多解釋了。