一、員工借支備用金的管理：1、主要有備用金申批管理制度、2、備用金用資事項及期限管理制度、3、及時報銷及還款制度等等。 會計部門依據企業財務備用金制度對個人借款及欠款情況在每發工資時進行借款期限及用款情況進行核對，對不無辜不還款、不報帳人員的借款直接開收據從工資扣現還款，等等 二、一般會計處理程式： 1、憑領導簽字批准的“借款申批單”到財務借款（“借款申批單”作原始憑證記帳）： 借：其他應收款——個人借款/XXX貸：現金2、報銷或還欠款時（給還款人開收據與報銷憑證一起記帳）： 借：費用科目（管理費用、營業費用、製造費用）借：現金貸：其他應收款——個人借款/XXX 3、對不按時報銷和還款人員，從開收據從工資扣款： 借：應付工資——代扣個人借款

第一，企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。 第二，各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。 第三，各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，衝轉借支額或補充備用金。 第一，備用金收支應設定“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”送交經理檢視。 第二，備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。 第三，備用金賬戶應做到逐月結清。 第四，出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。 總之，備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。 您是否還有無法解決的賬務難題呢？