1）辦理承兌，分錄：借：其他貨幣資金-保證金 100萬貸：銀行存款 100萬2) 以承兌支付貨款或預付貨款時（1:2敞口開票）：借：預付賬款--**公司 200萬貸： 應付票據 200萬3）票據到期，保證金轉回，同時結算還有保證金利息，：借：銀行存款 100萬+利息貸：其他貨幣資金-保證金 100萬財務費用-利息支出 （貸方負值）支付到期票據：借：應付票據 200萬貸：銀行存款 200萬4）收到貨款入庫並收到對方單位開具發票：借：原材料/庫存商品 170.94萬應繳增值稅-進項稅 29.06萬

1.付給銀行200萬現金做為承兌保證金

借：其他貨幣資金-存出保證金200W

貸：現金 200W

2.6個月的銀行承競匯票400萬

借：應付賬款--XX單位 400W

貸：應付票據-銀行承競匯票400W

3.到期後還款時：

借：應付票據-銀行承競匯票400W

貸：其他貨幣資金-存出保證金200W

貸：銀行存款（或現金） 200W

4.到期後如果還不了：

借：應付票據-銀行承競匯票400W

貸：其他貨幣資金-存出保證金200W

貸：短期借款 200W

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