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  • 1 # 使用者1294249467812

    如果是一般納稅人

    開具了增值稅專用發票的33臺

    借:庫存商品56410.26

    借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9589.74

    貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款)66000

    沒有開具發票的33臺做暫估入賬

    借:庫存商品66000

    貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款)66000

    待取得發票時,紅字衝回暫估入賬會計分錄,重新編制會計分錄

    借:庫存商品56410.26

    借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9589.74

    貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款)66000

    成本應當按照貴公司選擇的成本計算方法計算的單位成本計價。即:已銷商品數量*單位成本計算=已銷商品總成本。

    借:主營業務成本

    貸:庫存商品

  • 2 # 使用者4391123039804

    暫估,是指按照現行會計準則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業務處理中,一種與預計負債不完全相同的業務。 暫估也是指本月存貨已經入庫,但採購發票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

    1.暫估入庫 借:原材料 (暫估金額) 貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) (暫估金額) 必須注意的是,因未取得增值稅發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。 因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

    2. 暫估回沖 按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字衝回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初衝回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再衝回。 (1)紅字衝回暫估入庫 借:原材料 (原暫估金額,紅字) 貸:應付賬款——暫估/無票XX供應商 (原暫估金額,紅字) (2)收到發票,做入庫處理 借:原材料 (發票不含稅金額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (稅額) 貸:應付賬款——XX供應商 (發票含稅金額 )

  • 中秋節和大豐收的關聯?
  • 哪一首歌歌詞中有一句:哪怕再大的風雨?