發生的費用退回賬務處理

對於企業發生銷售退回的情況，其財務處理步驟如下：

1、退貨時，做原來相反的會計分錄。

借：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

2、退回產品入庫時，增加庫存，衝回已結轉的成本

借：庫存產品

貸：產品銷售成本

如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額;如該項銷售退回允許扣減增值稅額的，應同時調整“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目的相應金額。

只需將發出商品成本轉回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發出商品。

非資產負債表日後期間發生的銷售退回可分兩種情況進行會計處理：

1、 收入確認前退回。此時發生銷售退回，只需將發出商品成本轉回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發出商品。

2、 收入確認後退回。無論本年或以前年度銷售，當月發生銷售退回時，應開具“紅字”增值稅專用發票等，會計處理時用紅字貸記“應交稅金———應交增值稅（銷項）”。

3、並衝減退回當月的主營業務收入以及相關的成本（可直接從當月銷售數量中扣除已退回的數量，或單獨計算本月退回商品的成本，並按退回月份成本計算）、稅金等；涉及現金折扣或銷售折讓的，退回時一併調整。

營業費用產生時的分錄是：借：營業費用 貸：銀行存款或現金這筆業務已經完成併入帳報表。現在這筆費用退回，是這麼回事，對嗎？

1、如果是報銷憑證，普通票據，則在收到退回的費用時，記： 借：銀行存款或現金 貸：營業費用 用收款收據做附件。

2、如果該筆業務的憑證是增值稅發票，則A、你們公司可以在稅控系統中，進行逆向操作。它會提示你是已認證，購買方，按照提示開出紅字發票。然後記帳。分錄同上。其中會要求列明紅衝的原因。B、也可以讓對方在對方的稅控系統中開出紅衝發票。他們選擇是的銷售方。會自動生成一張表格。該表格2份，蓋章。一份對方、一份你公司。然後原始的發票，影印兩份，作為憑證附件。記帳即可。分錄同上。其中A的操作是簡潔的。