簡單的邏輯說一下：

增值稅是對增值額徵稅，增值額分為三種情況，即＞0，＝0，＜0

＞0時，降低稅率，一定會降低稅負；

＝0時，沒有稅負，降或升都不影響；

＜0時，進項大於銷項，會有留抵，降稅留抵會減少，照理是不影響稅負的，但自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。達到條件可以退稅，所以也可以降低稅負。

供參考。

補充通用公式，可以自己在excel中調整各項引數試一下，假設不考慮其他因素。

設：

收入：S

毛利率：r

增值稅率：調整前t1，調整後t2

所得稅率：T

則有：

稅率調整後的增減稅負額

=（（S - S ×（1 - r））/（1 + t1））× t1 -（（S - S ×（1 - r））/（1 + t2））× t2

整理得

=（（S - S × （1 - r））×（t1/（1 + t1）- t2/（1 + t2））

= S × r ×（t1/（1 + t1）- t2/（1 + t2））

增值額即：S × r

如考慮所得稅影響，則有：

=S × r ×（1/（1 + t1）- t/（1 + t2））× T

總的稅負影響：

= S × r ×（t1/（1 + t1）- t2/（1 + t2））+ S × r ×（1/（1 + t1）- t/（1 + t2））× T

舉例：