發票已開，客戶如果分開付款的應該做應收賬款處理。現在舉個例子來讓問題更容易理解點:應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等 。

例:2018年5月10日，你單位向A公司銷售某產品總價10000元，不考慮其他稅費問題，與客戶約好分兩次付款。5月11日，發出貨物並開出發票。5月13日，收到第一筆款6000元，5月20日，結完尾款。

會計工作時會計分錄如下:

5月11日

借:應收賬款10000

貸:主營業務收入10000

5月13日

借:銀行存款6000

貸:應收賬款6000

5月20日

借:銀行存款4000

貸:應收賬款4000

回答完畢！

如果貨已經發完，已經跟客戶就貨物的數量和質量進行了核對，雖然貨款還沒結算，就已經開具了發票。這是典型的賒銷，就是給客戶一定的信用額度，允許客戶用欠款的形式來促進銷售。

如果貨物不夠緊俏，或者企業改變銷售策略想快速佔領市場，就會採用賒銷的政策。在會計處理上賒銷必然導致應收賬款的增加，對於業務經營過程中的往來，多用應收賬款，應付賬款科目來處理。銷售業務用應收，購進業務用應付。

在本例中，開具了發票就應該確認收入，確認了收入就應該體現銷項稅。因為沒有收到貨款，所以要用應收賬款來掛賬處理。

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）