這個問題提得有點問題。

增值稅的進項和銷項是伴隨著採購和銷售的，沒有單獨說要給抵扣做一筆分錄的。抵扣只是增值稅的一種演算法，在程式上財務人員每個月要在稅務系統對進項發票進項認證，認證透過就可以抵扣（不透過，那可能就是假髮票了）。抵扣跟會計分錄沒有什麼直接聯絡。

採購的時候的會計分錄

借 成本費用或者存貨科目

借 應交稅費 增值稅 進項稅

貸 應付賬款等科目

銷售的時候的會計分錄

借 應收賬款等

貸 營業收入等

貸 應交稅費 增值稅 銷項稅

月末計算進銷項稅額之差，轉到未交增值稅裡面，分錄

借 應交增值稅 轉出未交增值稅

貸 應交稅費 未交增值稅

繳納增值稅的時候

借 應交稅費 未交增值稅

貸 銀行存款

以上分錄這是增值稅一個大概處理流程，實際業務中還涉及到一些其他增值稅事項，一時半會難說清楚，就不贅述了。

4月銷售時，確認的收入為9840/10%=98400元 借：銀行存款 88560 財務費用 9840 貸：主營業務收入 98400 5月退貨時 借：主營業務收入 32890 貸:庫存現金 （銀行存款） 32890 借：庫存商品 20250 貸：主營業務成本 20250 借：庫存現金（銀行存款） 6328 貸：財務費用 6328 關於退貨在記賬憑證上可以按收入的順序填寫，但金額應用紅字填寫，或者直接借方記主營業務收入 關於李四的貨款 借：其他應收款---李四 6400 貸：銀行存款 （庫存現金） 6400 還有公司返還給張三的現金記錄應該分開做記錄，否則視為坐支。