借：應收帳款(藍字)　　貸：主營業務收入(藍字)　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(藍字)3月開紅字發票，然後開正確的藍字發票：　　借：應收帳款(紅字)　　貸：主營業務收入(紅字)　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)借：應收帳款(藍字)　　貸：主營業務收入(藍字)　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(藍字)分別根據以上分錄登記上帳就行了，如果想省事，也可以只按最後一筆正確的記就可以了。

一、因供應商屬於銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務處理如下：1、因為紅字發票是衝對應上月所開的藍字發票的，所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的；會計分錄如下：借：原材料/庫存商品（紅字） 應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出（紅字） 貸：應付賬款（紅字）2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票採購，然後認證增值稅專用發票，抵扣正確的進項稅額即可；會計分錄如下：借：原材料/庫存商品 應交稅費/應交增值稅/進項稅額 貸：應付賬款二、而供應商屬於供貨給購貨方的，帳務處理如下：借：應收賬款（紅字） 貸：主營業務收入（紅字） 應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額（紅字）