根據你的提問，賬務處理如下：

1、計提壞賬準備時

借：資產減值損失——計提壞賬準備 4000

貸：壞賬準備 4000

2、計提未核銷的應收賬款壞賬準備，又收回來了

借：銀行存款 4000

貸：應收賬款 4000

3、衝回損失部分，同一年度直接做相反分錄

借：壞賬準備 4000

貸：資產減值損失——計提壞賬準備 4000

拓展資料：

壞賬準備是指企業的應收款項（含應收款項、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。

企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定“壞賬準備”賬戶。

備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。

通常情況下，是不太會產生這種情況的。

因為一般應收款你們公司提供勞務或貨物的，

應付款是你們的勞務或貨物供應商，

產生這種情況的一般是應收賬款--其他應付款，預收賬款之類的，或者應付賬款--其他應收款，

這些都是可以互相抵消的。

要求不嚴格的話，不用付什麼原始單據，會計把備查帳記清就可以了。