以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金（460001）510萬，分紅比例40%為例，分紅基金記賬分錄：購入：借：交易性金融資產-成本 510萬 貸：銀行存款 510萬分紅：借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%貸：投資收益 204萬（免稅）確認損失（分紅後淨值降低）：借：公允價值變動損益 204萬 貸：交易性金融資產-公允價值變動 204萬贖回：借：銀行存款 304.37萬 投資收益（申購贖回費）1.63萬=1000+306萬*0.5% 交易性金融資產-公允價值變動 204萬 貸：交易性金融資產-成本 510萬 借：投資收益 204萬 （虧損部分直接抵減營業利潤） 貸：公允價值變動損益 204萬小結：資金買入賣出的時間大概5-7天，買入前股票倉位很低，所以股價波動對基金淨值的影響不大，分紅收益與基金虧損基本對沖，資金基本可以做到保值。以營業利潤510萬為例，操作前交510萬*25%=127.5萬的企業所得稅；透過以上操作，分紅部分免企業所得稅（需要在季報、年報前在稅務網站上做免稅備案），基金虧損部分正常抵減營業利潤使得應納稅所得額減少（-204萬），只需要繳納（510萬-204萬）*25%=76.5萬的企業所得稅，減少了51萬的稅金流出。當然以上投資基金的手續費測算要根據基金公司的費率表，一般規模越大費率越低，節稅效果越好（如投資華泰柏瑞盛世中國混合基金100-200萬申購費1%，500萬以上申購費1000元/筆）。同時，分紅比例也會影響節稅效果，分紅比例越高，節稅效果越好。

若是招行代銷基金，選擇不同的基金分紅方式，到賬時間也不同：

1.現金分紅到賬時間，一般為紅利發放日後的一週左右；

2.紅利再投資的方式，一般可在權益登記日、除息日後的T+2檢視份額是否增加。

【溫馨提示】分紅具體資訊以基金公司公告為準。