你說的並沒有錯誤,
問題的關鍵是使用未來適用法還是追溯調整對待這項會計業務。
第一年,
你有1000應收,按照10%比例計提壞賬:
借:資產減值損失 100
貸:壞賬準備 100
某家企業A倒閉,估計50收不回來
核銷壞賬
借:壞賬準備 50
貸:應收賬款A 50
年底,你還是1000應收,計提壞賬50,
借:資產減值損失 50
貸:壞賬準備 50
第二年,
沒想到對方老闆很厚道,破產清算完,收回壞賬,
借:應收賬款A 50
借:銀行存款 50
第二年年底,你還是有1000的應收,則此時壞賬準備150,不用計提,還要轉回50。
貸:資產減值損失 50
這裡其實要分具體情況,看一下是否屬於濫用會計政策或者會計差錯,
如果屬於差錯,則要進行追溯調整,應當增加第一年利潤。
如果屬於會計估計問題,則適用未來適用法,直接影響第二年利潤。
你說的並沒有錯誤,
問題的關鍵是使用未來適用法還是追溯調整對待這項會計業務。
第一年,
你有1000應收,按照10%比例計提壞賬:
借:資產減值損失 100
貸:壞賬準備 100
某家企業A倒閉,估計50收不回來
核銷壞賬
借:壞賬準備 50
貸:應收賬款A 50
年底,你還是1000應收,計提壞賬50,
借:資產減值損失 50
貸:壞賬準備 50
第二年,
沒想到對方老闆很厚道,破產清算完,收回壞賬,
借:應收賬款A 50
貸:壞賬準備 50
借:銀行存款 50
貸:應收賬款A 50
第二年年底,你還是有1000的應收,則此時壞賬準備150,不用計提,還要轉回50。
借:壞賬準備 50
貸:資產減值損失 50
這裡其實要分具體情況,看一下是否屬於濫用會計政策或者會計差錯,
如果屬於差錯,則要進行追溯調整,應當增加第一年利潤。
如果屬於會計估計問題,則適用未來適用法,直接影響第二年利潤。