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  • 1 # 使用者7479396490927

    你說的並沒有錯誤,

    問題的關鍵是使用未來適用法還是追溯調整對待這項會計業務。

    第一年,

    你有1000應收,按照10%比例計提壞賬:

    借:資產減值損失 100

    貸:壞賬準備 100

    某家企業A倒閉,估計50收不回來

    核銷壞賬

    借:壞賬準備 50

    貸:應收賬款A 50

    年底,你還是1000應收,計提壞賬50,

    借:資產減值損失 50

    貸:壞賬準備 50

    第二年,

    沒想到對方老闆很厚道,破產清算完,收回壞賬,

    借:應收賬款A 50

    貸:壞賬準備 50

    借:銀行存款 50

    貸:應收賬款A 50

    第二年年底,你還是有1000的應收,則此時壞賬準備150,不用計提,還要轉回50。

    借:壞賬準備 50

    貸:資產減值損失 50

    這裡其實要分具體情況,看一下是否屬於濫用會計政策或者會計差錯,

    如果屬於差錯,則要進行追溯調整,應當增加第一年利潤。

    如果屬於會計估計問題,則適用未來適用法,直接影響第二年利潤。

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