暫估，貨到票未到。按照合同價或能知道開票價的，借：存貨，貸：應付帳款暫估款，並做好暫估材料的清單做附件。下月初，紅字沖掉這筆憑證。

第二個月，如發票到了，借應付帳款暫估款，貸：應付帳款（客戶名稱）。同時在暫估清單上把到票的鉤掉。月底，將新暫估的內容登記入清單，連同前期仍未到票的材料一起再做月底暫估。

第三個月同第二個月一樣操作。

作為一名在企業做了多年的財務人員，幫你一起分析下你的問題。

你暫估的分錄是錯誤的，可能導致會計帳，會計報表都失真。

首先我們一起了解一下是麼是暫估，為什麼要做暫估。

暫估是針對採購的材料而言的，當採購的材料已經按送貨單入庫，但是採購發票未到，財務根據送貨單、入庫單、合同等單據做暫估入庫，借：原材料，貸：應付賬款（xx公司暫估）。顯然你直接做其他業務成本是錯誤的。

為什麼做暫估，是因為財務庫存帳要跟倉庫帳相符。倉庫是貨到後，驗收合格就得入庫，不入庫生產就不能領材料。

你一次性做了其他業務成本，但實際上材料真的領完了嗎？可以不做材料進出帳嗎？此做帳方式相當不嚴謹，其他業務成本是銷售原材料的成本核算科目，你用對了嗎？

發票到達，紅字衝原憑證，在按發票做藍字憑證入帳。

你的帳務處理方式：1、紅字更正其他業務支出，2、按發票做憑證，3、按實際領用做成本。

建議好好讀企業會計準則。