作為交易性金融資產的分錄是： 借：交易性金融資產——成本 1080 借：投資收益 20 貸：銀行存款 1100 作為可供出售金融資產的分錄是： 借：供出售金融資產—成本（面值） 1000 借：供出售金融資產—利息調整 100 貸：銀行存款 1100 作為持有至到期投資的分錄是： 借：持有至到期投資—成本（面值） 1000 借：持有至到期投資—利息調整 100 貸：銀行存款 1100 【提示】交易性金融資產按照取得時的公允價值作為初始確認金額，可供出售金融資產和持有至到期投資應當按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。 這句話是對的。 那麼，可供出售金融資產—成本、持有至到期投資—成本為什麼會是1000呢？ 【提示】這裡只是其面值是1000元，但其成本還應包括另一明細科目：“利息調整”，把利息調整也算上，就是應了上面那句話：公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。 你的誤區是，成本僅僅理解成面值，實際上還應包括利息調整，二者加起來才是完整的成本。你看那上面的分錄，其總賬科目餘額就是1100元，也就是成本是1100元。 另外關於交易性金融資產—成本，有的人說按照面值即1000，有的人說按照實際支付減去交易費用即1080，讓我很迷惑，求解答 【提示】對於交易性金融資產，會計準則沒有規定按面值設明細賬，就可以不設“面值”這個明細賬，而是將面值剔除交易費用和已到付息但尚未領取的利息之差打包記入“交易性金融資產——成本”科目。 但是，對於可供和持有至到期是必須將面值單獨列一明細賬的。
作為交易性金融資產的分錄是： 借：交易性金融資產——成本 1080 借：投資收益 20 貸：銀行存款 1100 作為可供出售金融資產的分錄是： 借：供出售金融資產—成本（面值） 1000 借：供出售金融資產—利息調整 100 貸：銀行存款 1100 作為持有至到期投資的分錄是： 借：持有至到期投資—成本（面值） 1000 借：持有至到期投資—利息調整 100 貸：銀行存款 1100 【提示】交易性金融資產按照取得時的公允價值作為初始確認金額，可供出售金融資產和持有至到期投資應當按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。 這句話是對的。 那麼，可供出售金融資產—成本、持有至到期投資—成本為什麼會是1000呢？ 【提示】這裡只是其面值是1000元，但其成本還應包括另一明細科目：“利息調整”，把利息調整也算上，就是應了上面那句話：公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。 你的誤區是，成本僅僅理解成面值，實際上還應包括利息調整，二者加起來才是完整的成本。你看那上面的分錄，其總賬科目餘額就是1100元，也就是成本是1100元。 另外關於交易性金融資產—成本，有的人說按照面值即1000，有的人說按照實際支付減去交易費用即1080，讓我很迷惑，求解答 【提示】對於交易性金融資產，會計準則沒有規定按面值設明細賬，就可以不設“面值”這個明細賬，而是將面值剔除交易費用和已到付息但尚未領取的利息之差打包記入“交易性金融資產——成本”科目。 但是，對於可供和持有至到期是必須將面值單獨列一明細賬的。