回覆列表
-
1 # 使用者6203198651172
-
2 # 王小佳的慧慧
第一年應計提的壞賬準備=120*5%=6萬元借:資產減值損失——應計提的壞賬準備6 貸:壞賬準備6第二年確認壞賬借:壞賬準備1.5 貸:應收賬款1.5應計提的壞賬準備=140*5%-6+1.5=2.5萬元借:資產減值損失——應計提的壞賬準備2.5 貸:壞賬準備2.5第三年確認壞賬借:壞賬準備0.4 貸:應收賬款0.4應計提的壞賬準備=130*5%-6+1.5-2.5+0.4=-0.1借:壞賬準備0.1 貸:資產減值損失——應計提的壞賬準備0.1第四年借:銀行存款1 貸:壞賬準備1應計提的壞賬準備=150*5%-6+1.5-2.5+0.4+0.1-1=0不需要計提壞賬準備。
收回已轉銷的貨款,首先要恢復債務人的信譽,再登出應收賬款,分兩步核算:第一步,恢復債務人的信譽:借:應收帳款貸:壞帳準備第二步,登出應收賬款:借:銀行存款貸:應收帳款壞賬準備賬務處理如下: 1.企業在提取壞賬準備時,應借記“資產減值損失——計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。 (1)如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的,應當按其差額計提,借記“資產減值損失——計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。 (2)如應提取的壞賬準備金額小於“壞賬準備”賬面餘額,應按其差額作相反會計分錄,借記“壞賬準備”賬戶;貸記“資產減值損失——計提壞賬準備”賬戶。 2.對於確實無法收回的應收款項,按管理許可權報經批准後作為壞賬處理,轉銷應收款項,借記“壞賬準備”賬戶;貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等賬戶。 3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項,以後又全部或部分收回時,應按實際收回的金額借記“應收賬款”、“應收票據”、“預付賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等賬戶,貸記“壞賬準備”賬戶;同時借記“銀行存款”等賬戶;貸記“應收賬款”等賬戶。