問：我公司欠A公司50萬元貨款，已到付款期限（我公司正常持續經營），經協商，我公司用小轎車抵債10萬元，另外40萬元付現匯。我公司小轎車為固定資產，原值15萬元，已提折舊6萬元，假定不考慮其他稅費，我公司該如何進行賬務處理？是否需要納稅調整？答：你公司以小轎車抵債屬於以非現金資產抵債的債務重組方式。會計處理為：借：固定資產清理 90000累計折舊 60000貸：固定資產 150000借：應付賬款 500000貸：固定資產清理 90000銀行存款 400000資本公積 10000同時，相關稅法規定：1.債務人（企業）以非現金資產清償債務，除企業改組或者清算另有規定外，應當分解為按公允價值轉讓非現金資產，再以與非現金資產公允價值相當的金額償還債務兩項經濟業務進行所得稅處理，債務人（企業）應當確認有關資產的轉讓所得（或損失）。2.債務重組業務中債權人對債務人的讓步，包括以非現金資產償還債務，債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現金金額或者非現金資產的公允價值（包括與轉讓非現金資產相關的稅費）的差額，確認為債務重組所得，計入企業當期的應納稅所得額中。3.企業在債務重組業務中因以非現金資產抵債而確認的資產轉讓所得或債務重組所得，如果數額較大，一次性納稅確有困難的，經主管稅務機關核准，可以在不超過5個納稅年度的期間內均勻計入各年度的應納稅所得額。根據相關會計準則，債務重組所得應確認為資本公積；而稅法規定，債務重組所得應計入企業當期的應納稅所得額中。因此，你公司年終應調整企業所得稅應納稅所得額。