出納的基本職責和具體的工作內容

出納人員具有以下基本職責：

按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格稽核有關原始憑證，據以編制收、付款憑證，然後根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額；隨時查詢銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務等；出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。

出納的日常工作，主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。

貸幣資金核算包括：辦理現金收付；辦理銀行結算，規範使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價證券；複核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。

往來結算包括：建立往來款項的結算業務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。

工資核算包括：執行工資計劃，監督工資使用，核算工資單據，發放工資獎金。