中國現行制度對壞賬核銷規定應該採用備抵法。

從你做的分錄來看，你是視同以前年度存在會計差錯了。也就是說以前年度應提壞賬準備而沒有提。

那應該是：

借：以前年度損益調整

貸：壞賬準備

核銷時：

借：壞賬準備

貸：應收賬款

然後把以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

這個是不影響本年利潤的。只有轉入本年利潤科目的專案才會影響本年利潤.你記的是利潤分配科目，怎麼會影響本年利潤呢？

至於說稅局不允許稅前列支，你做納稅調整就行了：

借：以前年度損益調整

貸：應交所得稅

同樣以前年度損益調整轉入利潤分配

在做表時，要調整年初數了：

資產負債表年初數：應收賬款減少，增加，未分配利潤減少

利潤表上年數：管理費用增加，期末未分配利潤減少

利潤表本年數：期初未分配利潤減少

呵呵，沒有金額，看著有點費勁

如果是直接轉銷法：借：資產減值損失---壞賬損失貸：應收賬款如果是備抵法：每年計提壞賬準備借：資產減值損失---計提壞賬準備貸：壞賬準備確實無法收回應收款項借：壞賬準備貸：應收賬款