只能說給你參考下了，整理自【初級管理會計師辦公室】

會計分錄

（一）涉及當年度增值稅的會計處理：

借：原材料（庫存商品等）

　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

注：假設本月沒有發生其他涉及增值稅的事項，貸方“進項稅額轉出”在月未時應轉入“應交稅費--未交增值稅”。分錄如下：

借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費--未交增值稅

補交該進項稅額時：

借：應交稅費--未交增值稅

　　貸：銀行存款

（二）涉及以前年度增值稅會計處理：

借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--未交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

　　貸：銀行存款

結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

（三）同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。

1．提取時：

借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--城建稅

其他應交款--教育費附加

2．結轉時：

借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

3．補交稅金：

借：應交稅費--城建稅

　　其他應交款--教育費附加

　　貸：銀行存款