非請自來。

不知道相關業務具體情況如何，簡單地給您分析一下吧：

1、根據施工合同的完工進度，按工程價款結算賬單辦理結算價款，開具增值稅發票，分別借記“銀行存款”、“應收票據”等，應收工程款借記“應收賬款”科目，前期有預收賬款應先沖銷預收賬款；同時貸方記入“工程結算“科目，計算的增值稅銷項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目核算。

2、工程完工決算後，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目衝抵，衝抵後“工程施工”科目與“工程結算”科目餘額均為零。

月末，將已完工程實際成本進行結轉，借記“工程結算”賬戶，貸記“工程施工”。

一、建築工程企業開取發票的情況有兩種:

1.未扣減支付的預付款，或者合同沒有約定支付預付款的，會計分錄如下:

借:應收賬款--XX單位(結算書中的價稅合計，公司應按此金額給業主開具增值稅專用發票，並附在憑證後)

貸:工程結算--XX合同(結算書中價稅合計÷(1＋適用稅率))

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(差額)

2、發生扣減支付的預付款時，分錄如下:

借:應收賬款--XX單位(結算書中的價稅合計，應按照應收賬款金額扣減已支付的預付款金額後的餘額給業主開具發票)

貸:工程結算-XX合同(結算書中價稅合計÷(1＋適用稅率))

貸:其他應收款-銷項稅額-XX合同(提示，公司收到業主支付的預付款時按預付賬款金額和適用稅率確定的數，在收到業主預付款時已確認銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(差額)

同時做以下分錄:

借:預收賬款-XX單位(本次扣減的業主預付款金額)

貸:應收賬款--XX單位

二、結轉成本

1.結轉專項儲備

借:工程施工-安全生產費

貸:專項儲備-結轉

2.結轉機械作業

借:工程施工-機械使用費-折舊/大修等

貸:機械作業--結轉

3.結轉福利費

借:工程施工-福利費

貸:應付職工薪酬-福利費

4.結轉工程施工

借:主營業務成本

貸:工程施工--結轉